上市公司审计中的问题及对策

目 录　一、上市公司审计的现实意义...........................4

（一）有利于规范上市公司的经营行为.................................4

（二）有利于保护投资者的利益.............................................4

（三）有利于提高上市公司内部控制水平.............................4

（四）有利于规避公司的经营风险.........................................5

（五）有利于提升公司的经济管理效率和资源配置效率.......5

（六）树立了上市公司的企业形象与社会认可度.................5

二、上市公司审计中存在的问题......................6

（一）内部审计存在的问题.........................6

1、企业内部审计机构地位不高......................6

2、公司内部缺乏专业的审计人员....................6

3、常用的审计手段相对落后........................7

（二）外部审计存在的问题.........................7

1、审计机构独立性不足............................7

2、行政干预过多，客观公允性较弱........................7

3、审计收费不规范.........................................8

三、上市公司审计存在问题的对策............................8

（一）提高行业监管体制，加大惩治力度.....................8

（二）选用科学的收费方法，提高收费标准....................9

（三）对会计师事务所进行体制改革..........................9

（四）培养审计人员的专业素质和综合能力........................10

四、举例上市公司审计失败的原因——云南绿大地...........10

（一）云南绿大地审计失败的原因..................................10

内容摘要：审计机构对上市公司的经营管理活动，财务收支状况及其相关资料的真实性，准确性，合规性，合法性，效益性进行审查和监督，用于保持上市公司财务合法合规，改善经营管理，提高经营管理效益的一项独立性的经济监督活动。随着市场经济的发展，审计在现代市场经济中的作用越来越重要，同时不仅对市场中的各经营主体的经营活动的合规性，合法性也有所提高，对审计的要求也越来越严格。审计在上市公司中起到的现实意义，既肯定上市公司审计作用也提出了其中存在的问题以及解决对策。随着我国市场经济的飞速发展，我国上市公司也得到了蓬勃的发展，较高质量的审计对于上市公司的作用也日益明显， 但是随着市场竞争的日益激烈，上市公司审计的问题也不断显现出来，对上市公司产生了一些负面的影响。提高上市公司审计的质量，将独立审计的职能发挥到最大化，促进上市公司健康稳定发展。

关键词：上市公司 独立性 审计 对策