中小企业税收筹划存在的问题及对策

一、绪论...........................................................................................................................................1

 （一）、研究背景....................................................................................................................1

 （二）、研究的目的及意义....................................................................................................1

 （三）、研究的思路及方法....................................................................................................2

 

 （四）、研究的贡献................................................................................................................2

二、纳税筹划基本理论研究的综述................................................................................................2

三、中小企业纳税筹划存在的问题的分析综述............................................................................3

 （一）、税收筹划基础不稳....................................................................................................3

（二）、税收政策变化导致的风险........................................................................................4

（三）、税务行政执法不规范导致的风险............................................................................4

四、中小企业的税收筹划的对策及建议综述................................................................................4

（一）、中小企业融资中的税收筹划5

 

 （二）、中小企业投资中的税收筹划....................................................................................5

 （三）、中小企业日常经营管理中的税收筹划....................................................................6

五、参考文献....................................................................................................................................8

内 容 摘 要

纳税筹划在我国改革开放初期对大多数国人来说还是一个新鲜的名词，直到近些年才被人们和逐渐的所认识、 了解并进行了有限的实践。长期以来，人们认为纳税筹划会助长人逃避税收，影响税收征管工作，造成国家税收的大量流失。这是由于过去我过实行计划经济体制，国有企业、集体企业产权关系不明确，激励机制不健全，纳税人作为经济主体地位不独立，因此没有节约税收的成本和动力。随着改革开放的不断深入，我国社会主义市场经济的逐步建立和完善，各企业实行自主经营、自负盈亏，企业相应地有了节约成本、创造利润的动力和压力。纳税筹划作为合法的为减少税收支出的一种行为，因而被越来越多的企业所采用。特别是随着我国加入WT0后，税制不断完善，征管水平的不断提高，以及内外竞争的加剧，税收支出已成为企业成本的重要组成部分，纳税筹划也被中小企业视为经营理财的出发点和行为规范。中小企业无论在当今的世界经济格局中，还是在我国经济建设中都有不可替代的作用，是现代市场经济中的一个重要主体，关注他们的纳税筹划，依据他们的自身特点对相关问题进行研究，无疑具有很大的现实意义。

纳税筹划也称税务筹划、税收筹划。我国的《税务会计与税务筹划》（盖地，2008）一书中给出了纳税筹划的定义：纳税人依据所涉及的现行税法及相关法律（不限一地一国），遵循税收国际惯例，在遵循税收国际惯例，在遵守税法，尊重税法的前提下，对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

此次研究，搜集了一些著作与期刊杂志中有关企业纳税筹划研究的部分文献。代表性的有盖地的《税务会计与税务筹划》；李宝峰的《中小企业税收筹划实务分析》；王晓玲的《对中小企业会计政策选择中纳税筹划的思考》；贺飞跃的《税收筹划理论及实务》等。从所搜集的文献来看，对中小企业纳税筹划的研究主要有以下几方面的：纳税筹划基本理论的研究；中小企业纳税筹划现状的研究；中小企业纳税筹划的具体方法的研究。

[关键词] 

中小企业；税收筹划；风险；防范措施