纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

一、纳税筹划的基本理论4

（一）、纳税筹划的定义和特征4

1、定义4

2、特征4

（二）、纳税筹划的意义与重要性5

1、意义5

2、重要性6

（三）、纳税筹划的作用6

二、纳税筹划与偷税、避税的区别7

（一）、纳税筹划与偷税的区别7

（二）、纳税筹划与避税的区别8

（三）、纳税筹划与节税的区别9

三、纳税筹划在企业财务管理中的应用10

（一）、筹资过程中的税收筹划10

（二）、投资过程中的纳税筹划10

（三）、资金运营中的税收筹划11

（四）、企业进行纳税筹划时应注意的几个问题11

四、结论13

五、参考文献14

内 容 摘 要

我国现阶段，在新的税法下，市场经济环境和条件日益成熟，税收法律和制度日益完善，纳税筹划被越来越多的纳税义务人所重视。企业税收筹划工作也必须是在合理合法的前提下进行。如何纳税使企业达到利润最大化,在遵守、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务收益最大化的谋划、对策与安排。由于我国对于不同行业,不同地域,不同纳税本体的税收政策不一样。这样使企业进行合理化的纳税规避可行。

纳税筹划作为企业维护自身利益的必要手段，不能仅仅考虑如何减轻税负，而是应将减轻税负置于企业的整体理财目标之中。要在理解税法的基础上灵活运用。

企业所得税税收筹划是税收筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税收较为负重，而且由于其税负弹性大、筹划空间也大，因此也越来越重视企业所得税的筹划问题。企业作为纳税人，实施纳税筹划是其基本权利之一纳税筹划是指纳税人依据所涉及的税务活动，纳税筹划的行为主体是纳税人或企业法人，他们本身可以是纳税筹划的行为人，也可以聘请税务顾问代理;纳税筹划是以不违反国家现行税法为前提的;纳税筹划的目的是纳税人税收负担最低化或税后财富最大化。因此，纳税筹划有助于纳税人提高纳税意识、拟制逃税行为，实现纳税人财务收益最大化，提高企业的会计管理水平和经营管理水平，优化产业结构和资源、的合理配置，增强企业的竞争能力。可以说纳税筹划对于企业来说具有很高的"增值价值"。

关键词：税收筹划；财务管理；企业所得税；合法避税；