IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

一、引言

（一）、选题背景及研究意义

（二）、IPO的审计特点

（三）、文献综述

1、IPO审计风险的类型

2、IPO审计风险成因

3、IPO审计风险控制

二、IPO审计面临更高的舞弊风险

（一）、动机/压力

（二）、机会

（三）、合理化借口

三、IPO业务中的舞弊更加难以识别

1、 高层管理人员的直接指挥或设计

2、 专业人士的“针对性”设计

3、“不相关”的关联方

4、审计师的“自我说服”

四、审计对策及建议

（一）、会计师事务所层面的应对策略

（二）、项目组层面的审计应对

五、IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

六、IPO审计案例分析——新大地欺诈上市分析

（一）、案例背景�崳�

1、新大地背景�崳�

�� 2、新大地IPO造假手段�崳�

（二）、案例分析�崳�

�墸ㄈ�）、案例启示�崳�

参考文献：

内 容 摘 要

随着近几年资本市场的繁荣以及注册制的日益临近，IPO审计业务在大中型会计师事务所中出现了较快增长，

但同时万福生科、新大地、绿大地、天能科技等IPO舞弊事件也陆续被揭露出来，为其提供审计的会计师事务所及注册会计师也因之受到严厉的处罚，如 2013年就有4家会计事务所、8名注册会计师被处罚，其中2家会计师事务所被撤销证券业务许可。舞弊风险成为注册会计师在IPO审计中所面临的主要风险。然而由于舞弊手段的不断 新颖化、复杂化及隐蔽化，同时受时间、人力等资源的限制，IPO审计实务中，如何有效应对舞弊风险成为大中型会计师事务所及注册会计师所面临的共同难题。

关键词：舞弊，IPO审计，对策