现代企业治理机制下的内部控制制度

目 录

一、现代企业治理机制与内部控制制度的关系2

（一）、公司治理是内部控制的基础条件2

（二）、内部控制与公司治理的基本前提是“委托-代理”关系2

（三）、良好的内部控制是公司治理有效的保障2

二、现代企业治理机制下的内部控制制度的现状....................................2

（一）、企业的可持续发展需要合理的治理机制与之相适应2

（二）、企业需要科学完善的组织架构3

（三）、内部控制制度的重要性意识淡薄3

（四）、制度的事前设计、事中执行、事后监控是一个连续的内循环系统3

三、当前企业治理机制下内部控制制度中存在的问题3

（一）、内部控制环境形同真空3

（二）、企业内部控制制度本身存在重大缺失4

（三）、内部审计系统建设不足4

四、加强企业内部控制制度的措施4

（一）、加强企业内部控制制度的重要性认识4

（二）、内部控制制度的事前设计4

企业组织架构的合理设置..............................................................................................4

企业内部控制的设计......................................................................................................4

（1）、设计团队的组织......................................................................................................4

（2）、文字、图表的并用..................................................................................................5

 （3）、内控关键点的定位..................................................................................................5

（4）、内控单据的设计与使用..........................................................................................5

（5）、内控制度的形成与建档..........................................................................................5

（三）、内部控制制度的事中执行5

“有法可依”是执行的前提........................................................................................6

“执法必严”是执行的关键........................................................................................6

“违法必究”是执行力度的保证................................................................................6

（四）、内部控制制度的事后监控6

1、事后监控是一种对管理风险进行评估的方法..........................................................6

2、事后监控是一个自我不断修复完善的动态过程......................................................6

五、结语...........................................................................................................................................6

内 容 摘 要

现今社会，微观经济发展形式多样，微观经济的可持续发展成为了理论与实践者都颇为关注的问题。企业的内部控制制度的建设就如城市化建设过程中的基础设施一般。当企业不停的壮大时，“基础设施”的健全与完善为企业的可持续发展提供了有力保障。随着我国经济社会的不断发展，改革不断的深入，企业在具体的经营活动中面临着的风险和情况正在发生着较大的变化。在此基础上，具有先进理念的企业现代管理制度逐步进入中国并且被企业熟知和认可。总体来讲，企业的现代管理旨在通过现金的管理理念和方式来提升企业的管理效率，优化管理效果，以更小的成本达到企业经营的目标。但是，当下我国的企业在运用企业现代管理制度的时候存在着不小的问题。我们在具体分析现代管理制度的基本构成要素的基础上，对当下企业运用现代管理制度进行内部控制的现状进行了剖析，最后给出了相应的措施和建议，以期在企业提升内部控制的过程中起到促进作用。

关键词：现代企业治理机制 内部控制制度 措施