上市公司内部审计中的主要问题及对策

目 录

一、内部审计概述3

（一）、联系与区别3

1、独立性不同3

2、两者的审计目标不同..................................................................................................3

两者关注的重点领域不同..........................................................................................4

业务范围不同..............................................................................................................4

审计标准不同..............................................................................................................4

专业胜任能力要求不同4

（二）、重要性4

1、内部审计在企业管理当中的重要性4

2、内部审计是企业管理方向的指示灯4

3、内部审计是企业管理的核心4

（三）、作用..............................................................................................................................5

保证企业内部约束机制的建立健全，企业的健康发展..........................................5

防范经营风险和财务风险..........................................................................................5

加强企业经营管理者队伍管理，保护管理者5

二、上市公司内部审计中的主要问题6

（一）、审计定位模糊6

（二）、内部审计独立性不强6

（三）、审计方法手段落后7

（四）、面临的审计风险增多及力量薄弱..............................................................................7

（五）、审计质量不高7

三、完善我国上市公司内部审计的建议7

（一）、完善上市公司相关的内审法律体系7

（二）、加强上市公司内审队伍的自身建设8

（三）、加强对内部审计工作的领导和管理8

（四）、保证内部审计的独立性，才能保证审计的公正性9

（五）、树立风险意识，为建立内部审计文化创造良好的环境9

内 容 摘 要

随着社会经济的发展，内部审计在企业的经营管理和风险控制中发挥着重要作用，是公司治理的重要组成部分。由于我国上市公司对内部审计的重视程度不够，内部审计人员专业水平不足并且内部审计人员直接对管理层负责，独立性相对较差，从而使上市公司内部审计机制不合理（失效）。本文从了解内部控制的内容、重要性及作用，旨在研究我国上市公司内部审计的主要问题，从而提出改进内部审计的具体建议，有效完善上市公司治理。

关键词：内部审计 主要问题 对策 作用