关于我国增值税转型问题的思考

一、增值税的概念与分类2

（一）生产型增值税................................................................................................................2

（二）收入型增值税................................................................................................................2

（三）消费型增值税................................................................................................................2

二、三种类型增值税的比较分析....................................................................................................3

（一）不同类型的增值税对财政收入的影响不同................................................................3

（二）不同类型的增值税对经济的影响不同........................................................................3

（三）不同类型的增值税对进出口贸易的影响不同............................................................3

三、三种类型增值税的优点与缺陷4

（一）生产型增值税4

1、不利于鼓励企业扩大投资4

2、生产型增值税会导致重复征税，从而加重企业的税收负担4

3、不利于高新技术企业、基础设施企业以及其他高投资企业5

4、不利于我国产品与外国产品竞争5

（二）收入型增值税................................................................................................................5

1、收入型增值税的经济效率比消费型增值税低..................................................................5

2、收入型增值税的操作非常困难，征管成本高..................................................................5

3、收入型增值税不符合国际增值税的发展趋势..................................................................6

（三）消费型增值税6

1、从经济的角度6

2、从财政的角度6

3、从管理的角度6

四、增值税转型过程中的主要问题5

（一）对社会的影响................................................................................................................6

（二）对企业的影响................................................................................................................6

（三）对税收机关的影响........................................................................................................7

五、应对增值税转型问题的策略建议7

（一）增值税转型是一个循序渐进的过程，不可能一蹴而就7

（二）转型中要处理好国家与地方之间的财政收入分配关系7

（三）无形资产的抵扣问题尚需进一步规范明确................................................................7

（四）建立良好的征纳关系确保转型改革的顺利实施........................................................8

内 容 摘 要

2008年11月5日，国务院常务会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。这无疑对扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式有着特殊的意义，特别是由美国次贷危机引发的金融危机已波及全球，在这种形势下，适时推出增值税转型改革，对于增强企业发展后劲、克服国际金融危机对中国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。

关键词：分类 生产型增值税 消费型增值税 转型的问题与见解