上市公司审计中的主要问题及其对策

一、引言4

二、上市公司审计的内涵及意义5

（一）上市公司审计的含义5

（二）上市公司审计的依据5

（三）上市公司审计的意义5

1.提高企业信息准确性5

2.提高公司管理水平5

3.增强企业内部控制6

三、上市公司审计中存在的主要问题6

（一）注册会计师及事务所方面存在的问题6

1.注册会计师的业务水平有待进一步提高6

2.注册会计师职业道德需要加强6

3.注册会计师事务所的市场竞争有待规范6

（二）上市公司方面存在的问题6

1.股权过于集中6

2.内控制度薄弱,内审缺乏独立性6

（三）法律及制度方面存在的问题6

1.法律制度不健全6

2.审计行业制度不合理7

四、解决上市公司审计问题的对策7

(一)针对注册会计师及事务所方面的对策7

1.完善人才选拔途径,制定培养注册会计师人才的战略目标7

2.规范职业道德规则,建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度8

3.加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境8

（二）针对上市公司方面的对策8

（三）针对法律及制度方面的对策8

1.完善相关的法律制度8

2.规范审计行业制度8

结论：9

致谢：9

参考文献：10

摘要：审计是企业内部控制的重要手段,更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式,其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位,是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式,股东可以监督企业的经营情况,可以了解企业运行过程中存在的问题,可以把握企业实时的管理信息。因此,加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大不一的股东,这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来,但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的,以此来掌握企业运行状况,了解企业是否存在问题、危机,是否可以为股东带来利润、分红,这些都是股东所关心的,也是审计所能发挥的职能之一,因此,要加强企业审计尤其是上市企业的审计本文从上市公司审计的定义出发,探讨上市公司在审计中存在的问题,找出这些问题的对策,以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

关键词:审计;问题;对策