公司税收筹划

内容摘要……………………………………………… 3

第一章 公司税收概论………………………………… 4

第一节 公司的概念与分类……………………………4-5

第二节 税收的概念与分类……………………………5-8

第三节 公司税收法定与申报……………………………8

本章小结…………………………………………………9

第二章 公司税收筹划的基本原则 ……………………10

第一节 合法性原则…………………………………… 10

第二节 效益原则……………………………………10-11

第三节 简便原则………………………………………11

第四节 低成本原则…………………………………11-12

本章小结…………………………………………………12

第三章 公司税收筹划的运用…………………………13

第一节 增值税税收筹划………………………………13-14

第二节 企业并购中的税收筹划………………………14-16

第三节 所得税的税收筹划……………………………16-17

第四节 企业分立的税收筹划……………………………17

本章小结……………………………………………………18

第四章 公司税收与违法避税的区别…………………… 19

第一节 合法性是区分税收筹划和违法避税前提………19

第二节 税收筹划着眼于整体…………………………… 19

第三节 税收筹划着眼于未来…………………………… 20

本章小结……………………………………………………20

结论与建议……………………………………… 21

参考文献…………………………………………………21-22

内 容 摘 要

 税收是国家财政收入的主要来源，对于维持国家的运行具有极其重要的作用。

税收筹划就是研究企业如何科学地充分利用税法的规定让企业减少税收支出，其合法性是其根本前提。

税收筹划应当避免触犯税法及刑法规定。税法规定了企业依法纳税的依据，包括税种、税率、计税依据、纳税期限等，违反了税法规定在筹划，轻则被处以税法的行政处罚，严重者则会构成违反税收刑事的规定，可能构成涉税犯罪，要承担相应的刑事责任，不仅仅给企业造成巨大的风险，对于直接责任人则造成身陷牢狱的严重后果。

税收筹划也离不开与税务相关部门的沟通。好的税收筹划方案要经得住检验除依法依规进行设计外，在实施过程中要不断与相关部门及政府沟通。如一些政策性税收优惠就与相关的主管机关相关联，要充分利用政策性进行税收筹划就不断与相关部门沟通协调，以达到相关部门的支持。

总之，税收筹划要按照科学的轨道去运作，最好由专业人士设计方案，结合企业的具体情况而一企一案，防止在税收筹划过程中出现严重的错误，乃至方案违法或犯罪。

关键词：税收 税收筹划 增值税 所得税 企业并购