浅析企业纳税筹划风险及其防范

目 录

1纳税筹划风险的含义、特征及类型5

1.1纳税筹划风险的概念..........................................................................................5

1.2纳税筹划风险的特征..........................................................................................6

1.3纳税筹划风险的主要类型..................................................................................7

1.3.1法律风险......................................................................................................7

1.3.2政策风险......................................................................................................7

1.3.3经营风险......................................................................................................7

1.3.4经济风险......................................................................................................8

1.3.5信誉信用风险..............................................................................................8

1.3.6心理风险......................................................................................................8

2企业纳税筹划风险的成因分析.................................................................................9

2.1外部风险意识不足，导致的纳税筹划风险.......................................................9

2.1.1宏观经济环境导致的风险..........................................................................9

2.1.2税收法律、政策变化导致的风险................................................................9

2.1.3税务征管人员的执法因素..........................................................................9

2.2企业经营管理不完善，导致的纳税筹划风险..................................................10

2.2.1企业纳税筹划人员的业务素质不高........................................................10

2.2.2企业自身经济活动的影响........................................................................10

2.2.3纳税筹划成本超过收益............................................................................10

3企业纳税筹划风险的防范.......................................................................................11

3.1从意识层面加强企业纳税筹划风险的防范....................................................11

3.1.1树立依法纳税意识，系统学习税收法律法规和相关制度......................11

3.1.2树立风险防范意识，关注环境和政策的变化.........................................11

3.1.3加强沟通协调意识，处理好与税务机关的关系.....................................12

3.2从企业管理层面控制纳税筹划风险................................................................12

3.2.1培养或引进纳税筹划人才........................................................................12

3.2.2建立纳税筹划风险预警机制....................................................................13

3.2.3加强纳税内部控制，规范会计核算工作..................................................13

3.2.4重大纳税筹划项目与税务代理机构合作................................................13

3.2.5避免纳税筹划成本最终超过收益............................................................14

参考文献......................................................................................................................15

致谢辞..........................................................................................................................16

内 容 摘 要

随着我国市场经济的改革和发展，纳税筹划已经得到社会的普遍认同，企业也通过纳税筹划来降低纳税负担。然而，纳税筹划具有很强的事前谋划性和目的性，其方案在制定和实施中受到很多因素的影响，导致其结果具有不确定性，从而给企业带来风险。如果忽视这些风险，盲目进行筹划，就可能导致纳税筹划失败，给企业带来损失。所以企业在进行纳税筹划时应重视其风险，并进行有效的风险防范。本文首先对纳税筹划风险的含义、特征和类型进行了介绍和分析。其次，从企业外部风险意识不足和经营管理不完善两方面较深入的剖析纳税筹划风险的成因。然后，提出从意识层面和企业经营管理层面来防范纳税筹划风险。

关键词：纳税筹划；风险；防范