中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

提纲：

随着我国经济的迅速发展，中小型企业已成为经济发展模块组成的重要部分，由于大部分中小型企业缺乏完善的内部控制，造成会计财务信息虚假，严重影响了企业发展，阻碍经济增长。本文主要阐述如今中小型企业内部控制的重要意义以及问题现状和解决对策，详细说明了目前中小型企业问题，并提出了可行性的相应对策。

一、中小企业的划分与内部控制的概述

（一）中小企业划分

（二）内部控制概述

二、我国中小企业内部控制的现状

（一）控制环境基础薄弱

（二）企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力

1．目前中小企业财会人员的专业水平普遍较低，内部控制意识薄弱

2．内审部门形同虚设，或没有建立起内部审计部门

3．审计的专业性差，独立性不够

三、我国中小企业内部控制存在的问题

（一）控制环境基础薄弱

1．企业管理层内控意识淡薄

2．财务人员内控意识淡薄

（二）缺乏全面内控制度且管理效率低

（三）岗位设置缺乏牵制

（四）财务管理不够严密

1．现金管理不严，个人现金支出与公司现金混乱

2．不重视资金的时间价值

3．应收账款控制不严格，款项不能及时收回

4．存货控制薄弱，造成资源浪费，资金呆滞

四、中小企业内部控制的解决对策

（一）完善内部控制环境

（二）增强管理者的素质和内部控制的意识

（三）健全企业的治理结构

（四）培养企业文化

（五）重视人力资源的作用

（六）建立和落实内控制度

（七）不相容职务分离

（八）充分利用资金，合理资本结构

（九）加强监督

（十）重视人力资源及奖惩

五、总结

内 容 摘 要

【摘要】：

在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，中小企业也逐步确立了内控制度。中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。

【关键词】：中小企业、内控制度、内部管理