上市公司财务舞弊及其治理对策研究

随着社会科技的发展，我国的经济资本市场和证券市场也在蓬勃发展，然而正是这欣欣向荣的景象给财务舞弊创造了土壤。财务舞弊使资本市场上信息不再安全可靠，扰乱了广大投资者、监管者、债权人的决策和判断，蒙蔽他们的双眼，特别是投资者特别是群体数量较大的民间投资者，他们以个人为单位以家庭为单位用辛苦血汗钱进行投资理财，原本为了提高生活幸福感却因为上市公司财务舞弊导致血本无归。财务舞弊虽然使小部分的人获得了利益，但是这种利益是违反国家法律制度的，君子爱财取之有道。并且大大扰乱了资本市场的有序运行，给国家的经济管控增加了障碍。综上所述财务舞弊是一个恶劣且影响范围较大的行为。

本文将对涉及到的财务舞弊相关定义进行阐述并回顾国内外相关研究的发展历程，接着对本文基于的理论基础做出阐述，再重点对财务舞弊的动因在我国的特有背景下分为个人因素和社会因素进行研究分析，并基于此对财务舞弊的治理对策提出几点可行性建议。

关键词：财务舞弊 动因 治理对策

目 录

一、前言1

（一）、研究背景和研究意义1

（二）、国内外文献综述2

 （三）、GONE理论及风险因子理论 3

二、上市公司财务舞弊原因分析3

（一）、对利益的追寻使财务舞弊产生  3

（二）、舞弊者身处高位权利在握 3

 （三）、注册会计师独立性低 4

 （四）、舞弊者自身道德低下 4

（五）、舞弊成本低 5

（六）、内控制度不完善 5

三、上市公司治理对策及建议6

（一）、加强相关人员职业道德和素质的培训 6

（二）、加强对审计的监管 6

 （三）、完善内控制度建设并提高其有效性 7

（四）、加大对财务舞弊的惩罚 7 

结论8

致谢9

参考文献10