中小企业税收筹划存在的问题及对策

目 录

一、绪论2

二、纳税筹划的内涵界定及特征2

（一）、纳税筹划的内涵界定2

（二）、纳税筹划的特征2

1、纳税筹划具有合法性2

2、纳税筹划具有超前性3

3、纳税筹划具有目的性3

4、纳税筹划具有动态性3

三、正确认识纳税筹划3

（一）纳税筹划与避税的区别3

（二）纳税筹划与国家税收宏观调控之间的关系3

四、中小企业纳税筹划存在的问题4

（一）没有充分正视税收筹划的重要作用4

（二）没有深入认识我国的税收政策4

（三）没有平衡好税收筹划及长远发展的关系4

五、中小企业纳税筹划遇到问题的对策4

（一）整体把握,建立规范化税收筹划管理过程4

（二）规范会计核算和完善企业会计制度5

（三）重视风险，动态防范税收筹划的风险5

（四）生产经营时基本的纳税筹划方法5

1、利用起征点的纳税筹划5

2、利用减半征收的优惠政策的纳税筹划6

3、降低税率的纳税筹划6

4、选择低税率行业投资和纳税6

5、选择低税率地区投资和纳税6

6、减少税基的纳税筹划6

7、筹资方式选择纳税筹划6

8、存货计价纳税筹划7

9、折旧计价纳税筹划7

六、结语7

内 容 摘 要

一般纳税筹划风险主要包括竞争风险、经济风险、经营风险、意识形态风险以及政策风险等。因此企业进行纳税筹划需要遵循一定的原则及加强应对措施。中小企业由于在经营理念、财务管理、员工素质和税收环境等方面存在许多不利因素，因此与跨国企业和大型企业相比，进行纳税筹划往往要承担更大的风险。改善中小企业的税收环境，需要企业和政府双方的努力。

企业应在应对纳税筹划风险方面做出一些措施：（一）提高纳税筹划风险的意识。（二）强化风险管理。（三）健全内部管理制度。（四）强化纳税筹划的合理性和规范性。本文通过归纳和分析国内外企业纳税筹划的主要领域和一般方法，结合我国中小企业的财务管理特点和税收环境现状，探索中小企业纳税筹划的思路和规律，并对改善我国中小企业税收环境的途径提出建议，希望能对我国中小企业纳税筹划的发展尽绵薄之力。

关键词：存在的问题 对策 纳税筹划