审计风险及其控制研究—基于郑州亚细亚集团案例的分析

目 录

 

一、 审计风险评估作用及其作用机理..............................................4

 (一)、风险的定义作用及要素..................................................4

 (二)、风险评估的作用........................................................4

 (三)、风险评估作用机理......................................................4

 (四)、风险评估的获取渠道....................................................5

二、 风险评估程序..............................................................5

三、 了解被审计单位及其环境的相关内容..........................................6

 (一)、行业状况法律环境与监督环境及其他外部因素..............................6

 (二)、被审计单位的性质......................................................6

 (三)、被审计单位对会计政策的选择和运用......................................6

 (四)、被审计单位的目标，战略及相关经营风险..................................7

 (五)、被审计单位财务业绩的衡量和评价........................................7

 (六)、被审计单位的内部控制..................................................7

四、 评估重大错报风险并采取应对措施............................................7

 (一)、评估重大错报风险时考虑的因素..........................................7

 (二)、需要特别考虑的重大错报风险............................................8

 (三)、对重大风险采取的应对措施..............................................8

五、 郑州亚细亚集团案例........................................................9

 (一)、集团倒闭的必然因素...................................................10

 (二)、评价案例.............................................................10

六、 结论.....................................................................11

 内 容 摘 要

随着经济的不断发展，审计风险得到越来越多人的重视，在如今强烈推行现代风险导向审计阶段，有效控制审计风险更是重中之重。那么所谓审计风险是指会计报表存在重大错报风险和漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险的危害也不容小觑，不仅可以让公司承担经营风险和审计风险还可以让审计人员及公司违法职员承担法律责任；对财报使用者，信息使用者误导而产生损失；影响注册会计师或会计师事务所的信誉和形象等等。中国许多上市公司不能稳驻市场有一部份是管理制度不完善和存在审计风险的原因，所以如何避免和控制风险成为一大重点。本文讲的是审计风险评估和控制措施，并用案例表达我对审计风险的分析。

关键词：审计风险 风险评估 控制措施