关于我国增值税转型问题的思考

目 录

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一、增值税转型改革的背景-------------------------------------------------5

（一）中国增值税制度的建立与发展-------------------------------------5

（二）中国增值税转型改革的历程-----------------------------------------6

二、增值税转型改革的内容及意义-----------------------------------------7

（一）增值税转型改革的内容----------------------------------------------7

（二）增值税转型改革的意义----------------------------------------------8

a、积极作用-------------------------------------------------------------------8

b、负面影响------------------------------------------------------------------10

三、增值税改革中存在的问题---------------------------------------------10

（一）完善税制，出台其他税种改革--------------------------------------10

（二）统一税收法规，减少矛盾和漏洞 ---------------------------------10

（三）加强税收管理，防止偷逃税行为-----------------------------------11

（四）抓住时机，进一步推动增值税制度改革---------------------------11

四、对我国增值税改革完善的思考---------------------------------------11

（一）规范增值税税制，减少增值税税收优惠范围，维持增值税扣税链条的完整性---------------------------------------------------------------11

（二）进一步扩大增值税征税范围，将增值税范围扩大到整个货物和劳务领域--------------------------------------------------------------------12

（三）扩大增值税进项税额抵扣范围，将进项税额抵扣范围扩大到全部固定资产------------------------------------------------------------------12

（四）科学、合理设置增值税税率，保持各行业增值税税负基本平衡--------------------------------------------------------------------------------12

（五）完善分税制财政管理体制，合理划分增值税在中央、地方分享比例，适当提高地方分享比重--------------------------------------------13

（六）建立健全增值税征管制度，提高征管水平----------------------13

结论--------------------------------------------------------------------------14

摘 要

增值税是我国第一大税种，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值增收的一中流转税。增值税转型改革，就是将生产型增值税转为消费型增值税，推动高新技术产业的发展，促进经济增长，缓解特价下降，避免重复征税的问题。同时也存在税收收入减少，就业压力大等问题，为此要采取强化税收征管、完善分税制管理体制扩大地方税收等措施，促进增值税的顺利转型。在现行的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。本文围绕增值税转型的基本内涵，阐述了增值税转型的必要性和可能带来的影响，分析了增值税转型后应注意的问题，最后提出了完善增值税的途径。国家实行增值税转型改革政策，不仅迎合了我国经济发展的内在需要，也为应对全球经济危机给我国经济发展带来的外在挑战提供了途径。

关键字：增值税转型、生产型增值税、消费型增值税