中小企业内部控制及其研究—基于巨人集团的兴衰案例的分析

一、背景4

二、内部控制概述4

（一）内部控制的含义4

（二）中小企业加强内部控制的意义4

2.2.1有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量4

2.2.2有利于保障中小企业内部经济活动的真实性与合法性5

2.2.3有利于提升中小企业的经营管理的效率5

2.2.4有利于提高中小企业的经营管理的效率和市场竞争力5

三、我国中小企业内部控制存在的问题5

（一）企业行为主体内部控制意识薄弱5

（二）不重视企业文化6

（三）缺乏良好的内部控制管理制度6

3.3.1会计基础不够规范，财务制度不够健全6

3.3.2人力资源体系不健全6

3.3.3缺乏良好的信息系统和沟通机制7

3.3.4监督制度不完善7

3.3.5风险意识薄弱，风险管理不规范7

四、从巨人集团的兴衰案例看内部控制失败的成因8

(一)案例介绍8

（二）案例分析9

4.1.1内部环境9

4.1.2风险评估9

4.1.3控制活动9

4.1.4信息与沟通9

4.1.5内部监督10

五、加强中小企业内部控制的措施10

（一）加强企业行为主体内部控制的措施10

（二）注重企业文化的建设11

（三）完善相关内部控制制度11

5.3.1加强会计基础工作，健全财务制度11

5.3.2完善人力资源政策11

5.3.3构建有效的信息交流与沟通体系12

5.3.4完善监督机制12

5.3.5加强风险分析与控制13

六.启示13

（一）资金短缺与协调困难的矛盾问题。13

(二)集团化管理与财务失控的矛盾问题 。13

（三）公司集团化必须与财务控制制度建设保持同步发展。14

七、结论14

内 容 摘 要

随着我国的经济迅速发展，民营企业不断兴起发展，中小企业已经成为民营经济发展重要的组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。而中小企业难免受外界环境以及自身局限性的影响，导致众多的小企业缺乏可持续发展性。要想从中汲取教训，得到启示，中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究是非常重要的。本文我将以加强内部控制的意义及内部控制存在的问题入手，再引入史玉柱巨人集团的兴衰事件，分析其内部控制存在的问题，有针对的研究其应对措施，从而加强其内部控制管理的目的。

关键词： 内部控制 存在问题 应对措施