浅谈中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

目 录

内容摘要 …………………………………………………………… 4

引言 ………………………………………………………………… 5

目前中小企业所面临的困难 ……………………………………… 6（一）成本增加 …………………………………………………… 7

（二）融资难度增加 ……………………………………………… 7

（三）结构性用工短缺矛盾凸显 ………………………………… 7

二、我国中小企业内部控制存在的问题 ………………………… 8

(一) 内部控制环境基础薄弱 …………………………………… 8

（二）内部控制监督意识淡薄，监督不力 ……………………… 8

（三）缺乏风险管理体系意识 …………………………………… 8

三、中小企业内部控制存在问题的原因 ………………………… 9

（一）治理结构不规范 …………………………………………… 9

（二）内部审计职能不健全 ……………………………………… 9

（三）风险管理重视度低下 ……………………………………… 10

四、利用中小企业的自身优势 …………………………………… 11

（一）“小”、“灵”、“快”………………………………………… 11

（二）“小而专”和“小而精”…………………………………… 12

（三）小批量、多样化 …………………………………………… 13

五、抓住中小企业面临发展的主要机遇 ………………………… 13

（一）中心企业中的发展已逐步走向成熟 ……………………… 13

（二）学技术的进步给中小企业发展带来无限机遇与商机 …… 14

（三）产品结构调整的深入与投资领域的扩大 ………………… 14

六、完善我国中小企业内部控制的建议 ………………………… 14

（一）建立科学高效的内部管理机制 …………………………… 14

1、针对企业自身，科学合理地选择管理组织结构

2、完善科学的分配、激励制度

3、建立“以人为本”的人力资源政策

（二）建立所有者与经营者相互制衡机制 ……………………… 15

1、完善董事会职责

2、雇用职业经理人对企业进行管理

3、设立监事会

（三）充分发挥中小企业内部审计的作用 ……………………… 16

1、明确内部审计定位

2、扩大内部审计范围

3、提升内部审计独立性

结语 ………………………………………………………………… 17

内 容 摘 要

我国中小企业在国民经济中的地位越来越重要，其对保持经济快速增长、维护社会稳定的作用日益凸显。我国中小企业的内部控制上都存在不合理、不健全的问题，这样就加大了中小企业的治理难度，而内部控制是现代企业管理的重要手段，对于企业防范风险、减少不必要的损失及提高资本获利能力具有非常重要的作用。所以，在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善其内部控制制度。

本范文基于理论联系实际，认为中小企业应依据内部控制规范，根据现代企业制度，充分发挥内部审计的作用同时建立财务风险预警机制并加强企业文化建设。