关于我国增值税转型问题的思考

目 录

一、增值税的分类及其生产型增值税存在的问题2

（一）、增值税的分类2

（二）、生产型增值税的弊端3

二、增值税转型改革的意义5

三、增值税转型改革的内容6

（一）、全国所有增值税一般纳税人新购进设备所含的进项税额可以计算抵扣6

（二）、购进的应税消费税的小汽车、摩托车和游艇不得抵扣进项税7

（三）、取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策7

（四）、小规模纳税人征收率降低为3%7

（五）、将矿产品增值税税率从13%恢复到17%8

四、增值税转型过程中可能面临的主要问题

（一）、短期财政收入下降.............................................................................................................5

（二）、固定资产存量的增值税抵扣的问题……........................................................................ 5

（三）、征税范围仍然偏窄.............................................................................................................5

（四）、引发就业问题.....................................................................................................................6

五、完善增值税转型改革的建议

（一）、采取相应措施，缓解财政压力.........................................................................................6

（二）、解决固定资产存量抵扣问题.............................................................................................6

（三）、实行分批税改.....................................................................................................................7

（四）、逐步扩大增值税的征收范围，促进增值税的规范化管理.............................................7

六、增值税转型过程中应注意的几个问题

（一）、增值税转型是一个循序渐进的过程，不可一蹴而就.....................................................8

（二）、加强现代化征管手段建设和稽核检查制度建设，提高征管水平.................................8

（三）、改进仅凭发票抵扣税款的制度.........................................................................................8

（四）、分阶段扩大增值税的征收范围.........................................................................................8

（五）、综合配套，综合治理.........................................................................................................8

（六）、增值税税率最新规定……………………………………………………………………..8

内 容 摘 要

增值税是中国财政收入的重要来源和国家宏观调控政策的重要手段。增值税转型改革是中国税制完善的一大重头。所谓增值税的转型改革其实就是将生产型增值税转为消费型增值税。随着经济的发展及其生产型增值税所存在的种种问题，导致增值税的转型改革愈发必要。消费型增值税不仅可以消除重复征税因素，降低企业设备投资税收的负担，而且还可以鼓励企业技术进步和促进产业结构的调整和升级，但是在转型过程中多少会出现一些问题，我们要对增值税转型改革带来的问题给予足够的重视。

关键词：改革 消费型 降低税负 调整升级