行政事业单位内部控制问题研究

内 容 摘 要I

引言1

一、行政事业单位内部控制的概念和特殊性2

（一）行政事业单位内部控制的概念2

1、美国对行政事业单位内部控制的概念界定2

2、我国对行政事业单位内部控制的概念界定3

（二）行政事业单位内部控制的特殊性3

1、内部控制的范围更宽泛3

2、内部控制的内容设计更复杂4

二、构建行政事业单位内部控制的意义4

（一）有效防止权力滥用，打击贪污腐败4

（二）保障财政资金使用的合规合法4

（三）提升管理水平，完善国家治理体系5

三、行政事业单位内部控制中存在的问题5

（一）单位层面内部控制存在的问题5

1、内部控制环境不健全5

2、风险管理机制落后6

3、内部审计和外部监督力度不足6

（二）业务层面内部控制存在的问题7

1、预算业务存在的问题7

2、收支业务存在的问题7

3、政府采购业务存在的问题8

4、资产管理业务存在的问题8

5、合同管理存在的问题9

四、建立和完善行政事业单位内控制度的措施9

（一）单位层面内部控制措施9

1、建立良好的内控环境9

2、建立风险评估机制10

3、健全内部审计和外部监督11

（二）业务层面内部控制措施11

1、预算业务控制措施11

2、收支业务控制措施12

3、政府采购业务控制措施12

4、资产管理业务控制措施12

5、合同管理内部控制措施13

参 考 文 献14

内 容 摘 要

近年来，随着市场经济的快速发展和制度的不断完善，我国企业开始日益重视提高管理水平。但是，行政事业单位的内部管理和改革却存在着一定的滞后性。许多单位仍缺乏内控管理意识和风险应对意识，内部控制制度建设也较为落后，甚至流于形式，内部审计和外部监督也存在缺位现象。同时，随着政府行政体制改革的深化，单位迫切需要改革内部管理制度以提高管理效率和水平。

因此，行政事业单位完善内部控制制度，加强内部管理水平，提高公共服务和管理效能，是适应国家宏观政策导向的必然要求，也是满足其内部管理的迫切需要。

 本文共分为四个部分。第一部分阐明了行政事业单位内部控制的概念和特殊性，第二部分说明了构建行政事业单位内部控制的意义，第三部分分析了行政事业单位内部控制存在的问题，第四部门针对问题提出了政策建议。

关键词：行政事业单位；内部控制；风险管理；内部审计