华纬医药公司存货内部控制问题及研究

目录

一、研究目的意义及方法1

（一）目的1

（二）意义1

（三）研究方法及思路2

二、 企业概况2

（一）企业自然情况2

（二）经营特点2

三、公司存货内部控制存在的问题分析2

（一）存在的问题2

（二）问题分析3

四、华纬医药公司存货内部控制改进相关措施3

（一）建立健全企业存货的内部控制制度3

（二）加大存货采购与验收控制4

（三）存储保管控制4

（四）盘点清查处置环节控制4

（五）存货的出库控制5

五、加强企业文化建设，增强全员内部控制意识5

内 容 摘 要

企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制是以内部控制来实现的，它的作用成果显著与否是企业生产经营成败的关键。华纬医药公司作为规模较大的药品流通企业，近几年的会计报表显示其存货在流动资产中所占比重较大。因此，存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对公司的盈利状况影响很大。尽管公司也非常重视存货内部控制体系的建立，但实际工作当中排除库存条件和设施缺陷等问题，仍然存在许多规章、流程、治理等方面的弊端与不足，给公司带来经济损失。本文主要以加强和完善企业存货的内部控制为研究对象，对存货内部控制进行了系统的分析研究，界定其内涵，并按照“提出问题—分析问题—解决问题”的模式来深入研究存货内部控制问题。从宏观和微观角度分析华纬医药公司存货控制中存在的问题，并提出了相应的对策，给出了存货采购、入库、出库、盘点等几个主要环节的工作程序,控制重点。从而为华纬医药公司内部控制工作提供有益的参考。

关键词 存货 内部控制 问题 对策