我国个人所得税在税收征管存在的问题分析及对策建议

摘要 ………………………………………………………………………………………3

1 绪论 …………………………………………………………………………………… 4

2 我国个人所得税在税收征管中存在的问题 …………………………………… 5

2.1税率偏高，税率档次设置不合理 ……………………………………………………… 5

2.2 税收调节贫富差距的作用不明显 …………………………………………………… 6

2.3 全社会依法纳税的意识依然淡薄 …………………………………………………… 7

2.4 税务部门征管信息不畅、征管效率低下 …………………………………………… 8

2.5个人所得税的处罚远远不能到位 …………………………………………………… 9

3美国所得税征管对我国的启示 ………………………………………………… 10

3.1 美国所得税征管制度 ………………………………………………………………… 11

3.2 美国个人所得税制度对我国所得税制度的启示 …………………………………… 12改革我国个人所得税制加强税收征管的几点建议 ………………………… 11

4.1 建立综合征收与分类征收相结合的税制模式 …………………………………… 11

4.2 扩大征税范围,发挥税收调节作用 ………………………………………………… 12

4.3 调整税率结构,实现公平税负 ………………………………………………………12

4.4 实行“量能负担”,规范扣除标准 …………………………………………………… 13

4.5 提升税收征管软硬件能力,减少税源流失 ………………………………………… 13

4.5.1 推行全国统一的纳税人识别号制度 ……………………………………… 14

4.5.2 建立个人信用制度 ………………………………………………………… 14

4.5.3 实行双向申报制度 ………………………………………………………… 14

4.6 加强个税抽查,加大处罚力度,促进诚信主动申报 ……………………………… 14

5结论 …………………………………………………………………………………… 15

参考文献 ………………………………………………………………………………… 16

内 容 摘 要

个人所得税，是指对个人 即自然人 在中国境内取得的各项应纳税所得额所征收的一种税。它对维护国家权益，调节个人收入，缓解社会分配不公，增加国家财政收入发挥了积极的作用；是世界各国普遍征收的税种，随着我国经济的发展和经济结构的调整，居民收入水平不断提高，个人所得税制也逐步暴露出其存在的问题，严重制约了个人所得税的功能和作用，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。改革与完善我国现行个人所得税制的呼声不绝于耳，成为社会各界共同关心的话题。 

《中华人民共和国个人所得税法》自1980年颁布以来，经过一定的修改与提高，但其仍然是一部过于宽泛、缺乏可操作性、不能适应社会主义市场经济发展的法，本文文对美国西方国家个人所得税制模式的立法和改革进行了介绍，进而分析了我国个人所得税制模式存在 的问题，并且针对我国个人所得税在税收征管中存在的税收征管难度大，征收成本高，征管手段落后，税收流失严重等问题,分析了影响个人所得税征管的主要原因,提出了树立科学的发展观和税收观，建立合理的税制模式，加强税收法制建设等建议。

【关键词】个人所得税；税收征管； 税制模式；