我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

目 录

（一）我国个人所得税的概述.....................................................2

1、我国个人所得税的概念..................................................2

2、我国个人所得税的特征..................................................2

3、我国个人所得税的功能..................................................2

（二）美国个人所得税税收法.....................................................3

（三）我国个人收入分配的现状分析...............................................3

1、社会成员之间的收入差距的分析..........................................3

2、地区与地区之间收入差距的分析..........................................4

3、城乡居民之间收入差距的分析............................................4

（四）现行我国个人所得税中存在的主要问题.......................................4

1、分类所得税中造成税负不公平的问题......................................4

2、费用扣除方面存在的问题................................................5

3、税率设计模式中存在的问题..............................................5

4、征收个人所得税方面存在的问题..........................................5

4.1、税收征管制度混乱................................................5

 4.2、税收征管制度不健全，方法不科学，处罚法规不完善....................6

（五）现行我国个人所得税制存在问题的对策.......................................6

 1、可按照我国实际情况，适当扩大个人所得税税基.............................6

2、扩大费用扣除项，合理确定个人所得税费用和缩减个人所得税扣除政策........7

3、降低最高税率，减少税率档次............................................7

4、加强税收征管..........................................................7

（六）完善个人所得税改革的相关机制.............................................8

1、加强民主和法制建设....................................................8

2、加大税法的宣传，提高公民的纳税意识.....................................8

3、建立健全纳税人诚信评价制度和诚信纳税制度..............................8

4、政府支出公开..........................................................8

内 容 摘 要

随着我国经济的飞速发展，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用，个人所得税已经成为世界各国普遍征收的一个税种，并成为很多经济发达国家主要的税收来源之一。现行的个人所得税法律制度在调节个人收入分配的功能也未能得到充分发挥，在制度设计方面还存在这诸多的不足。为了形成合理的收入分配机制，客观上要求进一步改革和完善个人所得税制，而征收管理是个人所得税发挥作用的关键。通过个人所得税税制和征管制度进行理论探讨，有利于从征管的角度发现我国个人所得税制存在的薄弱环节，以期为个人所得税征管实践提供理论指导，也可以为其他税种征管的深入研究提供借鉴。本文旨在分析我国个人收入分配现状和个人所得税制度存在的主要问题提出一定的改革建议，以构建社会主义和谐社会为目的，在借鉴国外经验的基础上，结合我国经济社会发展情况，提出了完善所得税制度的一些建议以寻求一条完善我国个人所得税制度的道路。

关键词：个人所得税 征管 问题 对策