内部控制制度及其审计

第一章 引言……………………………………………………………………5

第二章 内部控制体系的概述…………………………………………………5

1、内部控制的含义………………………………………………………………5

2、内部审计的含义………………………………………………………………6

3、内部控制的主要内容…………………………………………………………6

4、内部审计的主要内容…………………………………………………………6

5、内部控制与内部审计的关系…………………………………………………7

第三章 企业内部控制的现状…………………………………………………7

1、管理者认识不足，有章不循，无章可循的现象较为突出…………………7

2、缺乏科学性和连贯性,难以发挥应有功效…………………………………7

3、执行与监督、检查不力,考核、奖惩力度不够……………………………7

4、会计监督不力,财务控制存在漏洞…………………………………………8

第四章 企业内部审计的现状…………………………………………………8

1、内部审计的独立性受到限制…………………………………………………8

2、内部审计的审计范围受到一定的限制………………………………………8

3、内部审计工作得不到应有的支持……………………………………………8

4、执行内部审计工作的偏差……………………………………………………9

5、内部审计机构设置不符合现代企业制度……………………………………9

第五章 企业内部控制和内部审计存在的问题的对策………………………9

1、建立健全和完善内部控制的保障措施………………………………………9

2、完善我国内部审计对策……………………………………………………10

第六章 内部审计在内部控制中的作用………………………………………11

1、参与内部控制的风险评估…………………………………………………11

2、内部审计促成建立良好的控制环境………………………………………12

3、内部审计有效防止了内部控制失效………………………………………12

第七章 结束语…………………………………………………………………13

参考文献………………………………………………………………………14

内 容 摘 要

内部控制和内部审计都是企业加强内部监督与管理的手段。加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。要建立健全内部控制体系并使之运行有效，加强内部审计工作的监督力度，使之规范化和制度化，才能有效促进企业控制目标的实现。明确两者之间的关系，有助于更好地认识内部控制与内部审计的特点及意义。争取处理和合理运用两者的关系对建立健全企业内部控制制度、保障企业的长期可持续发展具有重要意义。

 [关键词] 企业 内部控制 内部审计 健全 保障