我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

一、我国个人所得税的现状2

二、个人所得税的概述2

（一）个人所得税的含义及功能2

1、个人所得税的含义2

2、个人所得税的功能3

（二）、我国个人所得税调整的意义3

（三）、我国个人所得税的发展沿革4

三、我国个人所得税存在的问题4

（一）、税收制度设计粗陋，不能体现科学、公平和合理4

1、分类所得制模式难以体现公平合理4

2、税率设置不够科学，不同类别的收入税率不够协调5

3、费用扣除方式粗陋、不科学，不具有人性化5

（二）、个人所得税税收征管制度混乱、信息化水平低6

1、执法受地方政府机关影响，权大于法6

2、个人收入难确定6

3、纳税申报不实6

4、个人所得税按月计征不科学7

5、征管水平低，征管手段落后7

6、处罚法规不完善，处罚力度轻，不能对纳税人起到震慑作用7

（三）公民纳税意识淡薄及社会评价体系的偏差8

（四）纳税人的权利与义务不对等8

四、我国个人所得税法律制度的完善路径9

（一）继续由分类所得税制逐渐向综合所得税制过渡9

（二）设置合理的税率结构9

（三）规范扣除范围和标准9

（四）扩大纳税人知情权，增强纳税意识9

（五）加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度，维护法律的严肃性9

（六）提高征管信息化程度，完善税收征管的各项配套措施10

五、我国税制的改革与完善建议10

（一） 改革个人所得税10

（二） 完善消费税10

（三） 改革资源税11

（四） 开征环境保护税11

六、总结11

参 考 文 献13

摘要

个人所得税是指对个人（即自然人）在中国境内取得的各项应纳税所得额所征收的一种税。它对维护国家利益，调节个人收入，环节社会分配不公平，增加国家财政收入发挥了积极的作用，是世界各国普遍征收的税种，特别是经济发达的国家，个人所得税在整个税收中占有非常重要的地位，由于他具有积聚财富和调节收入分配的功能，所以被称为“经济稳定器”。

个人所得税是我国财政收入的重要来源，我国个人所得税的征管工作虽然起步较晚，但发展良好，及格过1994年个人所得税改革后，个人所得税的征管工作正朝着法制化、科学化、规范化的方向迈进。目前，个人所得税已成为我国的第3大税种，对我国财政收入和公民生活的影响日益增强。然而，由于我国经济发展速度快，10年来我国居民的收入水平、收入结构以及消费水平都有了相当大的变化，10年前制定的个人所得税法已与目前的现状不协调，导致了许多问题和矛盾的产生。

改革开放之后，我国的经济体制由计划经济转向市场经济，同时经济模式也从单一向多元化转变，各种经济因素随之也开始了多元化的趋势。这对我国的税收而言，也意味着其税收主体也开始了多元化进程，税收政策也随之做出调整，其中重要的一项就是从1980年开始征收个人所得税。个人所得税的征收，对我国的财政收入有重大的意义，同时也对平衡社会财富分配起者重要的作用。但是，目前我国的个人所得税的征收仍存在着许多问题。

【关键词】：调节个人收入、税收政策