高新技术企业纳税筹划的研究

关于高新技术企业纳税筹划的研究

内容摘要： 企业税收筹划是利用现有税收政策获取经济利益的一种企业财务管理活动，对提高企业利润水平和竞争力都有积极作用。本文从理论与实务两个不同层面对高新技术企业税收筹划问题进行探讨，全文共有三个主要部分。第一部分，从企业税收筹划的理论依据入手，分析了企业税收筹划的可行性以及高新技术企业进行税收筹划的动因。税收的“非中性”、依法治税的实施和现代企业制度的建立为企业税收筹划提供了前提条件和保障。追逐高额利润和树立良好企业形象是高新技术企业进行税收筹划最直接的动因。第二部分，提出企业税收筹划是一项财务管理活动，包括决策与实施控制两个阶段，而决策是整个企业税收筹划的基础。这一部分主要是对高新技术企业税收筹划决策进行探讨。第三部分，指出税收筹划方案设计的不科学和方案实施过程中经营环境的不确定因素将导致税收筹划决策目标实现具有不确定性，即存在税收筹划风险。在对影响高新技术企业税收筹划风险的一般性和个性因素分析的基础上，提出通过建立有效的高新技术企业风险预警体系、聘请专业人员进行税收筹划等措施来防范与控制税收筹划风险，保证高新技术企业税收筹划目标的实现。

关键词：税收优惠 政策 风险 

目 录

前言……………………………………………………………………………………4

一、高新技术企业纳税筹划的理论分析………………………………………………4

（一）高新技术企业纳税筹划的理论分析…………………………………………4

1、税收的现金支出刚性……………………………………………………4

2、高新技术企业本身的需求……………………………………………… 4

（二）税务筹划的可行性分析………………………………………………………5

1、税制的“有待完善性”……………………………………………………5

2、会计政策的选择…………………………………………………………5

3、税务筹划的制度保障……………………………………………………6二、我国高新技术企业税收筹划现状及改进税收筹划工作的策略…………………6

三、税务筹划中应注意的问题…………………………………………………………8

（一）充分运用政策空间…………………………………………………………8

（二）遵循合法筹划原则…………………………………………………………8

（三）科学防御与抑制风险………………………………………………………8

四、税务筹划的具体应用………………………………………………………………9

（一）科学利用成本费用税前扣除政策…………………………………………9

（二）合理运用企业技术转让所得优惠政策……………………………………9

（三）有效运用研发费用加计扣除政策…………………………………………9

（四）充分利用高新技术企业优惠税率…………………………………………10

五、控制税务筹划风险的措施………………………………………………………10

（一）全局权衡利弊 …………………………………………………………10

（二）提高税收筹划人员素质 …………………………………………………11

（三）加强与当地税收执法机关的沟通 ………………………………………12

六、结论 ………………………………………………………………………………12

参考文献 ……………………………………………………………………………14