现金流量指标在企业经营管理中的应用

一、现金流量指标在企业经营管理中的意义1

（一）为企业价值评估提供标准1

（二）反映企业真实经营与收益情况1

（三）为企业风险管理工作提供必要的依据1

（四）现金流量管理是企业预算的重要组成部分1

二、现金流量分析与现金流量指标概述1

（一）现金流量的概念1

（二）现金流量指标的内容1

1.现金流量与当期债务比率1

2.每元销售现金净流量2

3.债务保障率2

4.现金再投资比率2

5.全部资产现金收回率2

三、现金流量指标在企业经营管理中的应用2

（一）企业现金流量指标的内容2

1.偿债能力分析2

2.持续产生现金流量能力分析2

（二）现金流量指标在企业经营管理中的影响2

1.现金流量指标对企业筹资决策的影响2

2.现金流量指标对企业投资决策的影响3

3.现金流量指标对企业价值的影响3

四、现金流量表分析与企业财务状况3

（一）从现金流量表分析看企业财务状况3

1.从现金流量结构分析企业财务状况3

2.从现金流量趋势分析企业财务状况3

（二）从现金流量表看企业的财务风险3

1.偿债能力风险3

2.支付能力风险4

3.未来现金流量能力风险4

（三）现金流量指标分析的局限性4

1.现金流量指标的应用范围狭小4

2.指标设计过多、过全造成指标之间的重叠与交叉4

五、现金流量指标在企业经营管理中应用4

（一）完善企业财务组织4

（二）订立并更新企业现金流量管理制度5

（三）及时编制先进流量表并做好企业现金流量预测工作5

（四）提高资金流动水平和企业经营收益5

（五）多项指标综合分析继而提高指标可比性5

1.财务分析与非财务分析相结合5

2.定量分析与定性分析相结合5

3.企业内部分析与外部分析相结合5

4.基本财务报表数据必须结合附注内容进行分析5

（六）加强员工培训并且提高对现金流量指标分析的重视程度6

1.正确理解利润与现金流量的形成差异6

2.提高报表使用者对现金流量表的重视6

结论6

内 容 摘 要

一个企业中的现金流量可以详细地展现出该企业的账务偿还能力以及支付能力。实际上，企业当中制定出的现金流量表格就可以切实地反映出企业的现金流量情况，可以详细地反映出企业内部流出现金或者流入现金的状况。要想分析和反应企业内部的现金流量，现金流量信息就是可供参考的一个方面，其可以有效地反映出企业偿还债务的能力和变现资金的能力，同样的通过分析现金流量指标在企业经验管理中的应用也能够达到这个效果，为此本文对该问题进行深入研究，以便于让更多人对现金流量指标在企业经营管理中的应用有更深层次的了解，这是本文出发点和落脚点。

关键词：现金流量、变现能力、现金流量管理、经验管理