上市公司内部审计中的主要问题及其对策

一、我国上市公司内部审计的概述3

（一）我国上市公司内部审计的发展历程3

（二）我国上市公司内部审计的定义3

（三）我国上市公司内部审计的特征3

二、影响我国上市公司内部审计的因素4

（一）上市公司的外部因素4

（二）上市公司的内部因素5

三．我国上市公司内部审计存在的主要问题6

（一）管理层对内部审计认识不到位6

（二）审计部门开展工作缺乏独立性6

（三）审计方法相对落后6

四.对上市公司内部审计存在问题的对策7

（一）提高管理层对审计工作的重视7

（二）提高审计部门自身的独立性7

（三）优化审计手段和方式8

结 论9

致 谢10

参考文献11

内 容 摘 要

随着经济全球化的发展，企业的竞争日益激烈，面对的风险也越来越多，为了企业健康有序的快速发展，风险的管理也非常重要。企业为了规避相应隐患，面对白热化竞争态势能够稳健发展，就需要从跟进管控的角度多加用心，内部审计对此产生着非常显著的影响力。国内上升企业基本上仍然依托西方主张制定内部审计计划，在落实时的组织框架、权能分工、人资调配乃至法律条例等事项上都携带西方影子。这实际上并不利于本土审计任务获得预期成效，将面临重重阻力。由于这类企业日益拓展规模，其审计价值不断凸显，在公司后续建设期间产生更关键影响力，另外内部审计的种种不足也得以窥见。实际上这类内部审计属于非依附性的衡量管控系统，能够在管理层面发挥指引、健全等功能价值。本文针对这类工作内涵、规律特点及现存不足加以解读和归纳，在已有结论基础上发散思维，试图找到针对性更强、实效性更明显的处理方案，以此服务于企业内部审计升级建设工作目标。

关键词：上市公司、内部审计、内部控制、审计监督