中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录I

摘 要1

第1章 绪 论2

1.1 研究的背景与意义2

1.1.1 研究的背景2

1.1.2 研究意义2

1.2 国内外研究综述2

1.2.1 国外研究综述2

1.2.2 国内研究综述3

第2章 中小型企业内部控制相关理论4

2.1 中小型企业的界定与特点4

2.1.1 中小型企业的界定4

2.1.2 中小型企业的特点4

2.2 内部控制的相关理论与发展历程5

2.2.1 系统理论与内部控制理论5

2.2.2 利益相关者理论与内部控制理论5

第3章 中小型企业内部控制存在的问题6

3.1 内部控制环境基础薄弱6

3.1.1 管理层内部控制意识淡薄6

3.1.2 企业组织结构及职责分配不尽合理6

3.1.3 人力资源陷入困境6

3.2 风险评估意识淡薄7

3.2.1 中小企业风险管理意识不强或风险管理思想不先进7

3.2.2 中小型企业没有有效的、完善的风险评估体系7

3.2.3 中小型企业抗风险能力弱及风险管理机制不健全7

3.3 控制活动缺乏规范7

3.3.1 不能相容的职务无法实现合理分离7

3.3.2 授权控制程序明显简单化7

3.3.3 会计系统控制中凭证与记录存在失真现象7

第4章 完善中小型企业内部控制存在问题的对策8

4.1 优化内部控制环境8

4.1.1 完善组织机构，建立相互制衡的机制8

4.1.2 构建企业自己的企业文化8

4.1.3 制定良好的人力资源政策，建立长效激励机制8

4.2 构建有效风险评估机制9

4.2.1 建立企业风险文化9

4.2.2 适当运用风险工具9

4.2.3 建立长效的风险管理机制9

4.3 提升控制活动的执行力9

4.3.1 明确岗位职责，建立不相容岗位分离制度和授权审批制度9

4.3.2 实施会计系统控制和财产保护控制9

4.3.3 中小型企业应建立全面预算管理制度9

结 论10

参考文献11

摘 要

随着我国经济的不断发展，中小型企业己逐渐占据主导地位，并为我国国民经济的进一步发展发挥着关键性的作用。第一，中小企业带动了我国国民经济的进步和发展，促进了市场竞争氛围的全面激增，不但刺激企业自身生产效率有效提升，还在很大程度上降低了消费者的消费压力，为消费者提供更多的高性价比商品；第二，中小型企业的发展为社会待就业人群创造了更多的工作机会，在很大程度上减缓了城镇就业压力。究其原因，很大一部分是因为限制中小型企业发展的内因“内部控制不完善”始终没有获得有关单位的深切关注，继而经常引发各种各样的类似于内控意识薄弱，领导授权制度不健全，财务专员品质低下等的不良现象，在很大程度上限制了中小型企业的进一步发展壮大。所以，进一步改善中小型企业所存在的不良弊端，才能有效保证该企业的旺盛生命力和持续创造力。在这种市场环境下，本文就我国中小企业的内部控制弊端实行科学剖析，并据此提出较为有效的应对措施，具有一定的现实性意义和价值。

关键词:中小企业；内部控制；存在的问题；对策