论内部控制的研究及建议

一、内部控制产生的背景及研究4

（一）内部控制产生的背景4

1、国外管理思想和内部控制标准对我国的影响4

2、制定内部控制规范是我国企业加强内部管理，规范社会主义经济秩序的需要5

（二）内部控制的现状和发展5

1、现代企业治理机制下的内部控制制度的现状5

2、现代企业内部控制制度的发展6

二、内部控制的理论研究6

（一）内部控制制定目的和目标6

（二）内部控制的功能7

（三）内部控制的重要性7

二、我国企业内部控制存在的问题及原因分析8

（一）我国企业内部控制存在问题8

1、内部控制环境不理想8

2、内部控制与内部审计存在的问题8

3、内控存在实施障碍9

（二）对我国企业内部控制存在问题的原因的分析9

1、企业内控制度制定环节存在不足9

2、企业管理者越权现象比较严重9

3、会计人员素质有限10

4、内部审计薄弱10

5、我公司存在的问题及分析11

三、 完善及创新企业内部控制制度的几点建议11

（一）完善内部控制环境11

（二）提高相关人员的道德修养和专业素质12

（三）处理好内部控制与内部审计的关系12

（四）强化外部监督与约束机制12

（五）完善公司法人治理结构完善公司法人治理结构13

内 容 摘 要 

 

谁都不能否认，经济与会计的关系越来越密切，尤其是世界经济一体化的趋势让全世界的会计准则制定机构都走上了会计准则的国际趋同和等效之路；谁也不能否认，我国的会计改革紧跟着我国和世界经济发展的步伐，尤其是20世纪90年代初至今，会计改革经历了与国际接轨、趋同和等效的阶段；谁都必须承认，会计人才的培养要适应经济与社会的发展变化，尤其要适应建设社会主义市场经济的需要。

内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效运行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制评价是对内部控制本身的再控制是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。本文针对这一现状指出了建立内部控制制度的必要性，同时结合实际论述了如何建立和完善内部控制制度的问题。

 

关键词：企业；内部控制; 内部控制评价; 完善与创新