上市公司审计中的主要问题及其对策

目 录

一、上市公司审计的作用与意义2

（一）、有利于规范上市公司的经营行为2

（二）、有利于保护投资者的利益2

（三）、有利于企业健康稳定发展2

二、上市公司审计中存在的主要问题2

（一）、审计人员的职业素质有待提高2

（二）、审计行业的市场竞争有待规范3

（三）、审计机构的独立性有待加强3

（四）、审计形式重于实质3

三、针对上市公司审计问题的对策4

（一）、提高审计人员职业素养4

（二）、提高行业监管体制与惩治机制4

（三）、加强审计机构的独立性5

（四）、注重审计实质5

四、结语5

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题,找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。 关键词：上市公司 审计 存在问题 对策