中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、中小企业内部控制概述..................................................2

（一）中小企业内部控制的含义.....................................................................................2

（二）中小企业内部控制的主要内容.............................................................................2

（三）中小企业内部控制的意义.....................................................................................2

1、有利于保障中小企业内部经济活动的合法性.................................................2

2、有助于提高中小企业内部管理水平.................................................................2

3、有助于加强中小企业财产物资安全的保护.....................................................3

4、有助于提高中小企业风险防范能力.................................................................3

（四）中小企业内部控制的目标................................................. ...................................3

二、我国中小企业内部控制现状....... ......................................3

（一）对内部控制有一定的认知但尚不到位....................................................................3

（二）对内部控制规范有所了解但不全面......................................................................4

（三）有制度规范但不执行..............................................................................................4

三、我国中小企业存在的问题................................................4

（一）内部控制制度不健全..............................................................................................4

1、会计机构与会计人员设置不符合会计规范,会计人员综合素质偏...............4

2、财务管理不够严密.............................................................................................43、资产安全完整系数低..........................................................................................5 4、内部审计制度的建设滞后.................................................................................5

（二）内部监管机制薄弱.....................................................................................................5

（三）内部主体忽视内部控制的重要性..............................................................................6

 （四）内部主体素质不高....................................................................................................6.

四、中小企业内部控制完善对策研究.......................................................................................6

 （一）强化内部审计的独立性和审计功能........................................................................7

（二）建立合理的组织结构................................................................................................7

（三）建立有效的风险评估机构........................................................................................7

（四）提高各级人员对内部控制的认识,更新管理理念..................................................7

（五）提高内部审计人员素质,加强队伍建设...................................................................8

（六）完善企业内外部的监督机制...................................................................................8

 

 

内 容 摘 要

近几年发现一个现象，过中国农历年前夕，各城市的人们像动物迁徙一样忙碌的回自家的老家过年，农历大年三十至初六，城市就像一个空城一样，失去的往日的繁忙景象，初七事业单位、国企员工正式上班的时候，城市的车辆、行人还是很少，这种现象慢慢持续到初八至初十，部分中小企业开始开工，城市工作人员慢慢增加，直到元宵节过后，城市繁忙的景象完全恢复。这种现象说明，在我国，中小企业的数量是相当大的。目前，中小企业占中国企业总数的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的就业岗位。中小企业在确保经济增长、提供就业岗位等方面发挥着巨大的作用。但是，一些中小企业效益差，甚至寿命短，因为他们缺乏严格的内部控制而导致产、供、销不合理，财务管理、生产管理混乱。具体表现在：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，经营决策权高度集中、管理者自身存在很多不足；其次，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，有些企业虽然建立了相应的内部会计控制制度，但是设计不合理、各项法律体系不够健全、缺乏监督机制等；最后鉴于我过内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，转变观念，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。

关键词：中小企业 内部控制 存在问题 应对措施