信息化会计系统下企业内部控制的完善

目 录

一、信息化会计系统概述2

（一）信息化会计系统的特点2

1、概述2

2、特点2

（二） 信息化会计系统的主要内容2

二、信息化会计系统给企业内部控制带来的影响3

（一）信息化会计系统对会计流程的影响3

（二）信息化会计系统对交易授权、执行的影响3

（三）信息化会计系统对交易处理痕迹的影响4

（四）信息化会计系统对内部控制程序的影响4

（五）信息化会计系统对内部控制风险的影响4

（六）信息化会计系统对控制范围的影响4

三、信息化会计系统给企业的内部控制带来的新问题4

（一）数据处理方式变化带来的问题4

1、原始数据操作准确性问题4

2、责任高度集中于电算化软件系统，企业面临巨大的系统风险问题5

3、不相容职务难以分离，“一身多职，越俎代疱”现象严重5

（二）会计信息磁性化带来的问题5

（三）内部控制的程序化增加了差错反复发生的可能性6

（四）计算机的使用增加了控制舞弊、犯罪的难度6

四、信息化会计系统下企业内部控制的完善对策6

（一）系统开发，发展控制6

1、系统开发符合法定标准和规范的控制6

2、系统开发审批控制6

3、软件操作人员培训控制7

4、程序安全和修改控制7

（二）管理控制7

1、组织机构设置7

2、职责划分7

3、上机管理8

4、档案管理8

5、设备管理8

（三）日常控制8

1、业务发生控制9

2、数据输入控制9

3、数据通讯控制9

4、数据处理控制9

5、数据输出控制9

6、数据存储和检索控制9

五、结论10

内 容 摘 要

在知识经济时代，会计实行电算化成为必然趋势。但随着会计电算化的应用，原有的内部控制已无法适应会计电算化信息系统的要求，迫切需要进行改进和完善。近几年来，信息技术的变革带动了企业中与业务一体化的财务方面的相关变革。然而会计内外部环境的变化，使得传统的手工会计内部控制系统已难以符合信息技术的要求，这给现有的会计信息系统带来了前所未有的风险与挑战。随着全球信息一体化，会计全面实行电算化已成为必然趋势。但随着电算化工作的普及和深入，有关电脑系统的舞弊案件时有发生，而且涉及的金额及造成的损失往往比手工系统大得多。这主要是由于电算化对传统手工会计信息系统的内部控制带来了一系列影响，内部控制由人工控制变为人和计算机共同控制，原有的内部控制已无法适应会计电算化信息系统的要求。这就迫切要求我们适应电算化会计信息系统的特点，建立和加强电算化下的内部控制体系。本文采用文献研究、比较分析等研究方法，结合会计信息系统和内部控制的一些基本理论，在分析电算化会计信息系统对内部控制影响的基础上，提出了完善会计电算化会计信息系统内部控制的对策。

关键词：会计信息系统 电算化 内部控制