关于中小企业税收筹划的探讨

一、中小企业税收筹划概述.................................................................................1

 (一）中小企业的具体界定..................................................................................1

 1.我国中小企业的范围......................................................................................1 

 2.我国中小企业的普遍特征 ............................................................................2

 (二）中小企业税收筹划的概念..........................................................................2

 (三）中小企业税收筹划的作用..........................................................................2

二、中小企业税收筹划的意义.............................................................................3

 (一）中小企业降低税负的重要措施..................................................................3

 (二）中小企业提升管理能力的重要方法..........................................................3

三、中小企业在企业融资、投资的税收筹划分析.............................................4

（一）中小企业融资活动中的税收筹划..............................................................4

（二）中小企业投资活动中的税收筹划..............................................................4

四、中小企业在税收筹划中的问题.....................................................................5

（一）中小企业税收筹划的主要问题..................................................................5

 1.中小企业税收筹划认识的误区.....................................................................5

 2.中小企业在税收筹划存在方法的误区..........................................................5

（二）中小企业税收筹划的问题原因分析..........................................................6

 1.中小企业对税收筹划存在误解.......................................................................6

 2.中小企业法律意识淡薄...................................................................................6

 3.中小企业会计制度不健全...............................................................................6

 4.企业管理失衡.......................................... .......................................................7

五、中小企业税收筹划的对策.............................................................................7

（一）中小企业实施有效税收筹划的建议..........................................................7

 1. 完善税收筹划的内部环境正确认识税收筹划............................................7

 2. 完善税收筹划的外部环境............................................................................7

（二）中小企业内部组织制度的优化对策..........................................................8

 1.树立敏感的风险意识......................................................................................8

 2.更新税务政策..................................................................................................8

 3.加强税企沟通..................................................................................................8

 4.增强财务会计管理..........................................................................................8

参考文献...............................................................................................................10

内 容 摘 要

随着一带一路的推进，国务院大力提倡“大众创新，万众创业”，以致中小企业如雨后春笋般新生，所以中小企业是我国经济发展和社会稳定的主力军。但是，由于中小企业对税收筹划知之甚少，为降低企业成本，采用偷逃税的不合法方式来避税是不可取的。由于我国税制建设的不断完善,企业的涉税事项逐渐增多,税负已经成为企业的一项重要支出,而能否最大程度地降低成本是现代企业财务管理目标实现的重要环节之一,这就要求企业要对财务活动中的税收事项预先进行科学的筹划和安排,实现财务管理企业价值最大化的终极目标。

本文对我国的中小企业的税务筹划存在的问题进行分析，企业税收筹划的理论研究与实践在我国还处于起步阶段,但已经引起越来越多的重视和关注。现有研究—般侧重于企业税收筹划的积极意义和技术方法,而对其目标定位与风险问题的研究较少涉及。本文从分析税收筹划入手,提出“最合理纳税”的税收筹划目标定位,并着重探讨税收筹划的各种风险与防范方法。文章共五个部分，首先诠释了中小企业的定义，中小企业税收筹划的现状开始，从细小着手步步递进；接着分析了中小企业在税收筹划中存在的主要问题；次之阐述了中小企业在税收筹划过程中具体解析。主要从融资、投资、经营三方面分析了中小企业在融资活动中应该如何税务筹划；最后，对中小企业进行税收筹划中出现的问题提出对策和建议。

 关键词：中小企业 税收筹划 问题探讨 合理建议