现金流量表的财务分析

目 录

一、前言…………………………………………………………………………………………5

 （一）所选题目背景…………………………………………………………………………5

 （二）研究该题目的目的和意义……………………………………………………………5

 （三）范文的思路及分析方法………………………………………………………………5

二、现金流量表财务分析的理论依据……………………………………………………………5

 （一）现金流量表的基本内容与项目分析……………………………………………………5

 1、经营活动产生的现金流量分析…………………………………………………………5

 2、投资活动产生的现金流量分析…………………………………………………………6

 3、筹资活动产生的现金流量分析…………………………………………………………7

 4、现金及现金等价物净增加额的质量分析………………………………………………7

 （二）现金流量表的综合分析…………………………………………………………………8

 1、现金流量表的比较分析…………………………………………………………………8

 2、现金流量表的结构分析…………………………………………………………………8

 3、现金流量表的趋势分析…………………………………………………………………8

（三）现金流量表财务分析的作用与重要性……………………………………………………8

 1、直接揭示企业的偿债能力和支付能力…………………………………………………8

 2、对企业经营活动、投资活动和筹资活动作出评价……………………………………9

 3、对企业收益质量作出评价………………………………………………………………9

 4、预测企业未来的现金流量………………………………………………………………9

 5、防范会计操纵……………………………………………………………………………9

三、案例分析………………………………………………………………………………………9

（一）某公司现金流量结构分析……………………………………………………………10

1、流入结构分析………………………………………………………………………10

2、流出结构分析………………………………………………………………………10

3、流入流出比例分析…………………………………………………………………11

4、趋势分析……………………………………………………………………………11

5、创现能力分析………………………………………………………………………12

6、偿债能力分析………………………………………………………………………13

（二）案例分析的结论及建议………………………………………………………………14

1、结构问题及建议……………………………………………………………………14

2、获现能力分析问题及建议…………………………………………………………14

3、偿债能力问题及建议………………………………………………………………14

内 容 摘 要

现金流量表是指反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业在一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示企业的偿债能力和变现能力。本文综合运用理论研究和实证研究方法，对现金流量表进行了尝试性的理论研究和案例分析。研究工作主要从两个方面展开:现金流量表内容研究;现金流量表财务分析探讨。本文试结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映的企业财务状况，进而发现存在的问题提出一些改进建议。 

关键词: 企业 财务状况 现金流量表