我国企业内部控制的案例研究

目录

我国企业内部控制研究1

第1章 绪 论1

1.1 选题背景1

1.2 研究意义1

1.3 研究方法和内容1

1.3.1 研究方法1

1.3.2 研究内容1

第2章 相关理论基础2

2.1 内部控制的相关概述2

2.1.1 内部控制的定义2

2.1.2 内部控制的目标2

2.1.3 内部控制的要素2

2.1.4 企业内部会计控制的理论基础3

2.2 企业内部控制的优化原则3

第3章 H企业内部控制案例分析4

3.1 H公司简介4

3.2 H公司内部会计控制现状5

3.2.1 内部控制环境方面5

3.2.2 风险评估方面5

3.2.3 信息与沟通方面5

3.2.4 控制活动方面5

3.3 H公司内部会计控制存在问题5

3.3.1 缺乏对内控有效性的评价手段5

3.3.2 内部审计作用发挥不充分5

3.3.3人力资源管理制度不健全6

3.3.4 主要业务循环的问题6

第4章 H企业内部控制优化方案7

4.1 建立内部控制有效性评价体系7

4.2 规范内部审计的监管7

4.3 加强人资管理实行量化考核7

4.4 主营业务优化8

4.4.1 销售与收款循环的优化方案8

4.4.2 采购与付款循环的优化方案8

我国企业内部控制研究

【摘要】：现代企业在管理过程中越来越注重对内部控制的建设，目前我国大多数企业都能够在借鉴国外企业的成功经验基础之上，利用有关部门颁发的制度和文件，结合自身实际情况初步建立适合我国现阶段国情国策的内部控制体系，用以规避企业的经营风险和财务舞弊。现如今，我国企业不仅要重视内部控制的制度建设，还要把更多的目光放在内部控制实际的优化方案的研究上来。本文正是在这样的背景下，以H企业的内部控制现状为实际案例，来分析企业在内部控制中存在的制度、流程方面的问题，并提出相应的优化方案。

H企业之前内部控制构建虽有所效果但不完善，无论从内部控制制度建设方面还是控制活动的业务流程上都存在诸多的问题。包括企业的人力资源管理制度不健全不合理，内部审计也未能发挥应有的作用，没有一个有效的内部控制评价手段。然后从主要的业务方面我们发现在销售与收款、采购与付款的循环中都有一些可以改进的方面，不外乎三个问题，缺少应有的内控环节制度，现有制度不完善，现有制度缺乏执行力。提出企业内部控制的优化方案。有针对性的根据企业现存的问题一一进行优化，包括建立内部控制有效性的评价体系，规范企业内部审计的监管，加强人资管理实行量化考核。在流程方面的优化中，不但对上述的两个循环中的现实问题提出解决措施，更进一步设计出优化的具体流程方案，为企业的重点流程业务即销售与收款、采购与付款的业务控制提供具有可行性的优化方案。

【关键词】：内部控制、风险管理、控制方法