中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

第一章 绪论 …………………………………………………………………… 3

第一节 企业财务内部控制的研究背景及意义 ………………………… 3

一、企业财务内控的研究背景 ……………………………………… 3

二、企业财务内部控制的研究意义 ………………………………… 3

第二节 企业财务控制的研究现状 ………………………………………  4

一、国外研究现状 …………………………………………………… 4

二、国内研究现状 …………………………………………………… 4

第三节 企业财务内部控制的相关理论 ………………………………… 4

一、内部控制的概念 ………………………………………………… 5

二、企业财务内部控制的概念 ……………………………………… 5

三、企业财务内部控制的作用 ……………………………………… 5

四、建立健全财务内控制度需要遵循的原则 ……………………… 6

五、企业财务内部控制的要点 ……………………………………… 7

第二章 我国企业财务内部控制存在的主要问题 …………………………… 7

第一节 我国企业财务内控的目前状况 ………………………………… 7

第二节 企业财务内控存在的主要问题 ………………………………… 8

一、企业结构不规范 ………………………………………………… 8

二、财务内部控制还不够完善 ……………………………………… 8

三、监督机制不够完善 ……………………………………………… 9

四、财务人员专业素质不高 ………………………………………… 9

五、企业内部控制的一般方法 ……………………………………… 10 

第三章 企业财务内部控制的案例研究 ……………………………………… 11

第一节 中国南方航空公司的基本概况 ………………………………… 11

第二节 中国南方航空公司发生的财务事件及评述 …………………… 11

一、南航集团发生的财务违纪事件 ………………………………… 11

二、对于南航集团财务违纪事件的评述 …………………………… 12

第四章 基于企业财务内部控制存在的问题提出的对策 …………………… 13

一、合理调整企业结构 ……………………………………………… 13

二、建立并健全财务内控制度 ……………………………………… 13

三、加强内部监督机构的控制力度 ………………………………… 14

四、增强企业财务人员专业素质 …………………………………… 14

结束语 ………………………………………………………………………… 15

参考文献 ……………………………………………………………………… 16

内 容 摘 要

【摘要】由于市场经济体制和现代企业制度的不断进步，拥有一个健全的企业财务内部控制制度，是企业维持稳定发展的必不可少的条件。财务是公司血脉，流畅的财务内控制度，是保障公司正常运行的基础，若想要公司以稳定的状态不断发展，就要有健全和符合经济发展规律的财务管理来支持。财务内控程度是衡量企业经管的主要指标，健全并且有效的内控制度，是企业维持持续不断进步的最根本的保证。企业财务内控作为企业经营管理的核心，要不断提升，以全面提高财务内部控制质量。本文针对如何增强企业财务内控的问题进行了深入的研究，并提出了解决办法。

【关键词】财务内部控制 监督管理 保障财产安全