IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

目 录

一、背景及意义2

二、IPO审计中舞弊风险有哪些2

（一）、虚构收入2

（二）、关联方交易舞弊2

三、IPO审计中舞弊风险产生的原因分析2

（一）、压力(Pressure)2

1、为了达到上市或再融资舞弊2

2、迫于外界的压力2

3、对财富的贪婪2

（二）、机会(Opportunity)2

1、内部监管体系不健全2

2、专业技术人员“针对性”设计2

3、外部环境的漏洞2

（三）、借口2

四、应对IPO审计中的舞弊风险的应对措施建议2

（一）、业务承接阶段2

（二）、准备阶段2

（三）、实施阶段2

（四）、审计报告阶段2

（五）、注意事项2

内 容 摘 要 在我国经济不断深化的同时，不断被揭露的欺诈上市事件将IPO舞弊推到风口浪尖，注册会计师行业受到了沉重打击，注册会计师行业形象也受到了损害，上市公司造假案层出不穷使得注册会计师的专业操守遭到了外界的质疑。注册会计师在IPO审计中充分识别上市公司的舞弊行为并采取相应审计应对策略显的尤为重要，本文首先介绍了本文的选题背景、意义及目的，分析了当前我国IPO审计的现状，然后通过以往审计案例分析IPO审计过程中舞弊风险表现形式及，最后结合实际工作经验，针对IPO审计业务的舞弊领域，提出具有针对性的应对措施及审计防范。

关键词：上市公司 IPO审计 舞弊风险 应对措施