中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘 要

随着经济的日益发展，中小企业已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱，我国中小企业在不断发展的同时也不断完善自身的内部控制。由于我国市场经济发展还不完善，中小企业的内部控制体系都比较薄弱，这其中尤为突出的表现就是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会严重影响到国家经济秩序的稳定。中小企业需要依据自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制能力与水平。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策

目 录

摘要I

AbstractI

一、绪论2

二、内部控制制度的理论基础2

（一）内部控制的概念与作用2

（二）内部控制设计的一般原则和方法2

三、我国中小企业内部控制的现状3

（一）控制环境基础薄弱3

（二）企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力4

四、我国中小企业内部控制存在的问题4

（一）控制环境基础薄弱4

（二）缺乏全面内控制度且管理效率低4

（三）岗位设置缺乏牵制5

（四）财务管理不够严密5

（五）企业缺乏内部控制制度5

（六）企业管理方法粗放5

五、改善我国中小企业内部控制制度的措施建议5

（一）建立良好的控制环境，重视人的因素6

（二）明确权责利关系，建立责任追究制度6

（三）建立健全的资产安全完整维护体系7

（四）企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督检查7

参考文献8