试论当代建立中国税收信用体系的必要性

一、 绪论3

（一） 研究背景3

（二） 研究意义3

二、税收信用体系的相关理论分析4

（一）税收信用体系的内涵4

（二）税收信用体系的基本特征4

（三）构建税收信用体系与税制完善5

二、 构建诚信税收体系的必要性分析6

（一）构建诚信税收体系与诚信纳税意识6

（二）构建诚信税收体系与完善经济发展环境7

（三）构建诚信税收体系与征纳“双赢”7

四、我国税收信用缺失现状及原因分析8

（一）我国税收信用的现状8

2.征税执法信用缺失8

（二）我国税收信用缺失原因分析9

1.税收信用体系管理理念尚未形成9

2.税收相关法律制度的不健全加剧了纳税信用的失衡9

3.征税人缺乏自身的惩罚约束机制10

4.政府机构设置过多，人员素质偏低，缺乏透明度10

三、 完善我国税收信用体系的政策建议10

（一）建立规范执法行为机制10

（二）完善诚信税收立法11

1.完善税收法律体系，建立新型征纳关系11

2.提供纳税人必要的法律救济途径11

（三）完善失信惩罚机制11

（四）建立用税公开机制12

参考文献13

内 容 摘 要

税收信用是社会信用体系的重要组成部分，税收信用贯穿税收，征税和纳税的各环节，可以通过对经济实体税收信用水平的评估来限制或惩罚，有效征税并指导经济实体依法纳税，从而完善税收制度，实现法律的收集和管理，发挥强有力的推动作用。目前，纳税人信用缺失是导致纳税人信用缺失的主要原因。税务部门在税收信用制度建设方面做了初步工作，取得了初步成效，但对我国税收信用制度的研究尚不完善，在此基础上，本文考察了建立税收信用制度的总体思路，目的是提出政策调整意见，对建立和完善税收信用制度具有重要的理论和实践意义。研究如何建立和完善税收信用制度，提出改进中国税收信用制度的政策建议。

关键词:纳税人；征税人；税收信用；纳税信用；税收信用体系