联众汽车销售公司货币资金内部控制研究

一、引言3

二、联众公司货币资金内部控制现状及问题3

（一）联众公司的基本情况简介3

（二）联众公司货币资金内部控制现状5

1.库存现金的管理5

2.货币资金收入方面6

3.货币资金支出方面6

（三）联众公司货币资金内部控制存在的问题8

1.库存现金管理混乱8

2.不相容职务没有深入执行8

3.员工文化水平低8

4.财务人员职业道德偏低9

三、联众公司货币资金内部控制影响因素的分析9

（一）影响因素的概述9

1.内部控制环境9

2.内部控制活动9

3.内部监督10

（二）分层构建影响联众公司货币资金内部控制因素的判断矩阵10

1.构建二层判断矩阵11

2.构建三层判断矩阵12

3.层次总排序13

（三）排序结果的分析14

1.内部控制活动因素的排序结果分析14

2.内部监督因素的排序结果分析14

3.内部控制环境因素的排序结果分析15

四、联众公司货币资金内部控制的改进建议15

（一）加强货币资金内部控制制度的执行力度15

（二）加强内部监督16

（三）完善货币资金内部控制的环境16

五、结 论17

参 考 文 献18

内 容 摘 要

回顾曾经的那些财务舞弊事件，我们应该引起重视。近几年，随着一系列的财务丑闻的曝光，企业的内部管理越来越被重视。货币资金是企业重点的管理对象，企业的生产经营活动都依赖于货币资金在运转，货币资金的诱惑力较大，比较容易发生舞弊现象，给企业造成损失。但是现在的大多数企业都放松了对货币资金的管理，企业在货币资金控制方面缺乏有效的控制措施。因此，企业必须加强对货币资金的管理，维护企业的经济利益。本文主要是利用层次分析法对联众公司货币资金内部控制影响因素进行分析，联众公司主要是由于控制活动、监督及环境三个方面影响到公司的货币资金控制，本文以联众公司货币资金内部控制的实际情况为基础，对联众公司货币资金内部控制进行研究，找出其存在的不足之处，并对影响因素进行分析，提出改进的建议，这对提高联众公司货币资金内部控制水平有着重要的意义。

关键词：联众公司；货币资金；内部控制；层次分析法