中小企业内部控制存在问题及完善对策研究

第一章 引言3

1.1研究背景3

1.2研究意义3

第二章 中小企业内部控制的有关概念4

2.1中小企业概念的界定5

2.2内部控制的有关概念5

2.3内部控制流程建立和实施的五要素5

2.3.1内部环境5

2.3.2风险评估5

2.3.3信息与沟通6

2.3.4控制措施6

2.3.5监督检查6

第三章 中小企业内部控制的现状以及存在的问题分析7

3.1中小企业的现状7

3.1.1中小企业的特点7

3.1.2中小企业内部控制的发展现状7

3.2中小企业内部控制存在的问题7

3.2.1控制环境方面的问题8

3.2.2风险评估过程的问题8

3.2.3信息系统构成方面的问题9

3.2.4控制活动方面的问题9

3.2.5监督活动方面的问题10

第四章 完善中小企业内部控制的对策及建议10

4.1不断完善和优化控制环境10

4.2建立完善的风险评估机制11

4.3设立有效的内部投诉和举报途径12

4.4不断加强控制活动中人员和组织文化的建设13

4.5建立完善中小企业内部控制的监督体系14

第五章 结语14

参考文献15

内 容 摘 要

改革开放以后，我国中小企业得到了迅速的发展，是国民经济发展的主力军。据2015年数据统计显示，中小企业数量约为4200万户，占据社会企业总量的97%，生产总值占全国CDP总量的60%，上缴利税占全国总税收的50%，已成为推动创新、解决就业、提升国家竞争力、平衡社会经济、培养社会人才的主要渠道。但是，中小企业内部控制仍然存在着许多问题，内部控制是现代企业管理的重要手段，对于防范风险、降低非正常的损失以及提高企业营运能力等方面具有重要的作用。所以，在竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立一套完善的内控制度。 

关键词：中小企业；内部控制；问题分析；对策建议