货币资金循环内部控制制度设计——以成都东港汽车贸易有限公司为例

目 录

一、货币资金循环内部控制概述1

 （一）货币资金循环的含义1

（二）内部控制的含义1

（三）企业内部控制的建立与实施需要的要素1

1、内部环境1

2、风险评估1

3、控制活动1

4、信息与沟通2

5、内部监督2

（四）职责分工2

（五）信息传递控制2

（六）货币资金循环内部控制目标2

（七）货币资金循环内部控制内容设计3

二、成都东港汽车贸易有限公司货币资金循环内部控制现状分析3

（一）成都东港汽车贸易有限公司简介4

（二）成都东港汽车贸易有限公司内部控制4

（三）成都东港汽车贸易有限公司货币资金循环5

三、货币资金循环内部控制问题原因分析5

（一）授权批准及岗位分工不明5

（二）现金收支业务管理存在的漏洞5

（三）银行存款收支业务管理存在漏洞6

（四）货币资金完整性控制7

（五）货币资金安全性控制7

四、成都东港汽车贸易有限公司货币资金循环内部控制改进建议7

（一）现金控制7

1、支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立控制7

2、货币资金的岗位分工建立岗位责任制8

（二）银行严格控制8

1、资金收入控制8

2、资金支出控制9

（三）票据控制9

1、发票、收据控制9

2、银行对账单控制10

3、业务量控制10

（四）实物控账实盘点制10

（五）货币资金合法性控制11

1、库存限额控制11

2、实物隔离控制11

（六）货币资金效益性控制12

五、后记12

六、参考文献13

内 容 摘 要

摘要：货币资金作为资产的重要组成部分，它贯穿着经济活动的整个过程，是企业经营活动的“血液”，是企业生存和发展的基础。目前，由于部分企业管理水平不高，货币资金循环内部控制中还存在着一些不容忽视的漏洞和问题。因此，必须建立健全企业货币资金内部控制体系，加强企业货币资金的内部控制，保证经济活动的有效进行与资产的安全、完整。本文针对公司货币资金内部控制中存在漏洞，分析其原因，并提出一些有针对性的对策。

关键词：货币资金，内部控制, 监督， 资金循环，控制