IPO审计中的舞弊风险及审计应对策略

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引言2

一、背景2

二、财务报告舞弊概念2

三、文献综述3

四、舞弊动因的理论4

（一）舞弊三角理论4

（二）GONE理论4

（三）企业舞弊风险因子说理论4

五、上市公司财务报告舞弊现状4

六、上市公司财务报告常用舞弊手法5

（一）虚增收入，低估费用5

（二）滥用会计准则6

（三）关联方交易6

（四）资产重组6

七、上市公司财务报告舞弊的防范7

（一）上市公司财务报告舞弊征兆7

1．上市公司频繁更换会计师事务所7

2．与其主营业务相同的上市公司相比，利润率过高7

3．上市公司财务报表频繁重述且前后变动较大7

4．应收账款数目过大8

5．其他8

（二）上市公司财务报告舞弊的防范8

1．从上市公司内部出发8

2．注册会计师方面9

3．完善会计法律制度9

4．外部监管 10

八、结论10

参考文献11

【摘要】上市公司财务报告舞弊的频发，给社会各界都造成极大的负面影响。在我国的市场经济逐渐完善的当下，上市公司不思考怎样提高‘主营业务收入’，却对财务报表大做表面文章，这是损人不利己的行为 。不过，财务报告舞弊已经引起社会公众、投资者、会计界、学术界和监管层的广泛关注。本文从上市公司财务报告舞弊的背景与现状出发，结合舞弊手法，对上市公司财务报告舞弊的防范提出一些看法。

 【关键词】上市公司；财务报告舞弊；防范措施