中小企业税收筹划存在的问题及对策

目录

一、中小企业税收筹划的概述3

(一)中小企业税收策划的重要性分析4

1.能够提高中小企业的管理水平4

2.有利于中小企业实现利益最大化4

(二)中小企业税收筹划的可能性分析5

1.会计制度和税收政策的可选择性5

2.中小企业运行机制上的可行性5

二、中小企业税收筹划的现状5

(一)会计核算满足税收筹划的基本条件5

(二)开展税收筹划满足于市场需求6

三、中小企业税收策划存在的问题6

(一)中小企业纳税意识薄弱6

(二)中小企业的财务管理不规范7

(三)中小企业税收筹划缺乏专业人才7

(四)税收筹划工作的基础较差8

四、完善中小企业税收筹划的对策8

(一)树立正确的税收筹划观念和风险防范意识8

(二)规范合理的会计核算基础9

(三)提高企业税收筹划工作人员的专业水平10

(四)完善税收筹划制度11

内 容 摘 要

改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税款来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，随之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国内税务筹划环境滞后；另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规范，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等）。我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。

本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。

关键词：中小企业 税收筹划 会计准则 核算基础