浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

内容摘要 .........................................................3

1 引言 ............................................................ 4

1.1 选题意义 ................................................... 4

1.2 背景 ....................................................... 4

1.3 理想及目标 ................................................. 4

2 个人所得税的重要作用............................................. 5

2.1 具有重要的财政意义.......................................... 5

2.2 具有对所得进行再分配的作用.................................. 5

2.3 一个重要的经济调节杠杆...................................... 5

2.4 有利于培养全体公民依法纳税意识和法制观念.................... 5

3 我国个人所得税存在问题............................................5

3.1 税制模式难以体现公平合理.....................................5

3.1.1 我国的税制模式.........................................5

3.1.2 分类税制模式的存在的问题...............................6

3.2 税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高........................... 6

3.2.1 超额累进税率适用人群...................................6

3.2.2 最高累进税率...........................................6

3.2.3 模式复杂繁琐...........................................6

3.2.4 高累进税率引发的问题...................................6

3.3 费用扣除不合理.............................................. 6

3.4 扣缴义务人代扣代缴质量不高.................................. 6

3.5 税务部门征管信息不畅、征管效率低下.......................... 7

3.6 纳税观念淡薄，偷逃税严重.................................... 7

4 我国个人所得税与国际惯例的差距表现................................7

4.1 概述.........................................................7

4.2 差距的具体表现...............................................7

4.2.1 分类所得税制模式不适宜........................................8

4.2.2 税率设计与结构的失衡...................................8

4.2.3 税收待遇不公平，费用扣除不合理.........................8

4.2.4 征管手段较落后.........................................9

5 我国个人所得税改革的几点建议......................................9

5.1 发展需求.....................................................9

5.2 个人所得税改革采取的手段.....................................9

5.2.1 宣传手段.............................................. 9

5.2.2 建立综合征收与分项征收相结合的税制模式................10

5.2.3 调整税率结构，公平税负................................10

5.2.4 调整费用扣除标准，符合实际负担........................10

5.2.5 扩大征税范围，发挥税收调节作用.........................11

5.2.6 提高征收管理手段，减少税源流失........................11

6 对我国未来发展愿景...............................................13

谢辞 ..............................................................14

参考文献 ..........................................................15

内 容 摘 要

个人所得税是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具，它有利于经济改革的深入发展，保障社会安定团结。现行我国设计了两套超额累进税率复杂繁琐，而且在一定程度造成了税负不公，这种税率制度与国际上减少税率档次的趋势不相吻合的。同时，过高的累进税率，将会严重限制私人储蓄、投资和努力工作的积极性，妨碍本国经济的发展。

随着我国加入WTO，我国应积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度，并要逐步实现与国际个人所得税制的接轨。

关键词：个人所得税 存在问题 改革 建议