商业银行会计内部控制存在的主要问题与对策

随着我国经济的快速发展和社会关系的日益复杂，商业银行的业务范围也越来越广泛，同时面临的挑战也越来越多，商业银行的执行是否到位，能否及时有效的确保商业银行稳健经营的关键所在。本文首先分析了我国商业银行会计内部控制的现状,指出我国国有商业银行内部会计控制存在会计信息失真、制度缺乏完整性和前瞻性、内控观念滞后和人员素质较低、监督缺乏权威性、内部控制有疏漏,导致国家金融资产屡遭损失的现象发生。本文就这些问题从强化会计内控机制和监控体系上提出了相应的解决对策。加强商业银行内部控制创造良好的内部控制环境,建立相应的组织结构,保证内部控制的实施;完善内部会计控制系统,严格会计工作流程,堵塞漏洞,保证金融资产的安全;加强内部审计监督,发挥内部审计的作用,防患于未然。

 关键词:商业银行;会计;存内部控制;前瞻;会计信息目 录

前言……………………………………………………………………………………4

商业银行会计内部控制概述……………………………………………………4

（一）内部控制的含义 ……………………………………………………………4

内部控制的组成 ……………………………………………………………4

内部控制的原则 ……………………………………………………………5

二、 商业银行会计内部控制存在的主要问题………………………………………5

 (一)会计信息失真 …………………………………………………………………5

 (二)会计内控制度缺乏完整性和前瞻性 …………………………………………5

（三）风险观念落后 ………………………………………………………………5

（四）缺少会计监督 ………………………………………………………………6

商业银行会计内部控制问题的原因分析----以哈尔滨河松支行为例 ……6

 (一) 案例公司简介 ………………………………………………………………6

 (二)案例公司管理分析 ……………………………………………………………6

（三）案例公司管理不足的原因分析………………………………………………7

 1、内部控制制度执行不力 ……………………………………………………8

 2、 法人治理结构不合理，支行行长权利过大，监督约束机制缺乏 ……8

 3、 忽视对基层员工教育和管理………………………………………………8

（四）案例公司解决方案 …………………………………………………………8

 1、增强防范风险意识 …………………………………………………………8

 2、建立内控管理体系，加强内控合规管理……………………………………9

 3、不断完善各项内部控制规章制度……………………………………………9

 4、强化内部审计监督……………………………………………………………9

四、加强商业银行会计内部控制的对策建议………………………………………10

（一）健全会计控制制度 …………………………………………………………10

（二） 努力提高意识………………………………………………………………11

（三）加强监督 ……………………………………………………………………11

（四）提高从业人员的综合素质……………………………………………………11

五、结论 ……………………………………………………………………………11

参考文献: …………………………………………………………………………12