现代企业治理机制下的内部控制制度

一、绪论 ………………………………………………………………………………………2

（一）内部控制的要素 …………………………………………………………………2

1、内部环境………………………………………………………………………2

2、风险评估………………………………………………………………………2

3、控制活动………………………………………………………………………2

4、信息与沟通……………………………………………………………………2

5、内部监督………………………………………………………………………2

（二）内部控制和现代企业治理之间的关系……………………………………………2

二、我国企业内部控制的现状存在的问题及解决问题的建议……………………………3

(一)研究内部控制的现状分析存在的问题……………………………………………3

 1、控制坏境薄弱…………………………………………………………………3

 2、企业对内部控制制度重视不足………………………………………………3

3、风险意识不足…………………………………………………………………4

4、会计监督不力，财务预算存在漏洞…………………………………………4

5、缺乏适当的控制活动…………………………………………………………4

6、信息沟通渠道不流畅…………………………………………………………4

（二）解决问题的建议 …………………………………………………………………4

 1、改善公司内部控制环境………………………………………………………4

 2、加强对内部控制的重视………………………………………………………5

 3、加强风险管理机制的建立、培养风险管理意识、完善风险机制…………5

 4、加强对内部监督的管控………………………………………………………6

5、规范企业的控制活动…………………………………………………………7

6、完善信息沟通渠道 ……………………………………………………………7

三、企业内部控制的设计 ……………………………………………………………………8

（一）内部控制的原则 …………………………………………………………………8

 1、综合性原则……………………………………………………………………8

 2、重要性原则……………………………………………………………………8

 3、平衡原则………………………………………………………………………8

 4、适应性原则……………………………………………………………………8

 5、成本效益原则…………………………………………………………………8

（二）内部控制制度的目标 ……………………………………………………………8

（三）内部控制的体系 …………………………………………………………………9

四、内部控制在我国企业中的实施情况 ……………………………………………………9

五、完善企业内部控制制度的体系 …………………………………………………………10

（一）完善企业的内部控制环境 ………………………………………………………10

（二）充分发挥审计的作用………………………………………………………………11

（三）企业内部控制管理创新……………………………………………………………11

内 容 摘 要

随着中国的国内生产总值(GDP)不断地增长,超过了日本、苏联、德国等多个国家成为世界第二个大GDP国家,这无凝说明了中国的经济飞跃地增长,当然这一切离不开国家对企业的大力支持,于是乎企业也越变越多,如果想要自己的企业不被其他企业打败,企业所有权与所有权的区分,以及现代企业办理机制的独立管理和企业的开展,对内部管制制度起到了越来越重要的作用。因而,创立现代企业办理机制下的内部管制制度是完成企业策略目的的方法和伎俩。内部控制制度既是一种简单的财务管理方法,又是一种企业治理机制。除此之外,国际国内客观环境和经济管理的现状要求各企业必须提高管理水平,内部控制是现代企业管理的重要组成部分。因此,公司在现代企业治理机制下必须建立健全的内部控制制度,从而不断提高管理和管理的效率。经济效益,提高公司的核心竞争力,使其在激烈的市场竞争中立于不败之地。

关键词：现代企业 企业治理 内部控制制度