现代企业治理机制下的内部控制制度

目 录

一、现代企业治理机制下的内部控制的内容……………………………………………… 2

（一）公司治理和内部控制之间的目标一致性关系……………………………………… 2

二、现代企业内部控制制度的现状及趋向分析…………………………………………… 2

（一）法规政策不够完善…………………………………………………………………… 2

（二）领导部署不到位……………………………………………………………… 3

（三）审计监督不到位……………………………………………………………………… 3

（四）组织实施不到位……………………………………………………………………… 3

三、现代企业内部控制制度失效的原因…………………………………………………… 3

（一）会计部门和业务部门缺乏沟通……………………………………………………… 4

（二）会计部门与经理层沟通无效………………………………………………………… 4

（三）员工没有明确自己的角色责任……………………………………………………… 4

（四）部门之间信息不对称………………………………………………………………… 4

（五）没有形成权利制衡…………………………………………………………………… 5

四、解决现代企业治理机制中内部控制存在问题的解决措施…………………………… 6

（一）完善企业内部控制制度……………………………………………………………… 6

（二）建立良好的内部控制环境,提高企业对内部控制的重视程度……………………… 6

（三）增进企业对内部控制的认识和了解………………………………………………… 6

（四）对内部控制的建立与实施情况进行有效的监督和评价…………………………… 6

（五）实施全面预算管理,规范“一支笔”审批…………………………………………… 7

五、加强企业内部控制制度的创新措施…………………………………………………… 7

六、健全内部控制制度是企业生存和发展的保证………………………………………… 7

（一）企业管理层的素质与管理哲学…………………………………………… ………… 8

（二）加强企业员工的品德和素质修养…………………………………………………… 8

（三）加强企业内部审计监督……………………………………………………………… 8

（四）建立信息沟通系统以提高企业内部控制效果……………………………………… 8

内 容 摘 要

摘要:随着市场经济的迅猛发展和现代企业的快速变革,企业内部控制制度在企业自主经营的治理机制下呈现出日渐明显的重要性。在企业经营权与企业所有权分离的现代企业背景下,内部控制制度成为了企业管理的一个重要的环节,它对企业经营目标的实现至关重要。健全的内部控制制度是企业在现代企业特殊治理机制下提高竞争实力、站稳脚跟不可缺失的手段。基于此,文章从内部控制与企业治理的关系入手,对企业内部控制制度在实现企业目的过程中存在的问题进行了分析,并提出了几点改进建议,以期对企业内部控制制度的全面发展提供借鉴。

关键词:现代企业 企业治理 内部控制制度