湘雅二医院内部控制有效性分析

内 容 摘 要1

一、引言2

二、湘雅二医院内部控制有效性现状及问题2

（一）医院简介2

（二）内部控制存在的主要问题3

三、内部控制有效性基本理论概述3

（一）内部控制有效性的含义3

（二）内部控制有效性的评价内容3

1.控制环境3

2.风险评估4

3.控制活动4

4.信息与沟通4

5.监督4

四、影响湘雅二医院内部控制有效性的原因分析4

（一）管理者素质不高，缺乏风险意识4

（二）医院治理结构不完善5

（三）医院文化建设滞后5

（四）人力资源政策及实施不合理6

（五）预算控制不严6

（六）不重视信息与沟通6

（七）监督机制不健全6

（八）内部审计薄弱7

（九）问责制不完善7

五、提高湘雅二医院内部控制有效性的对策8

（一）加强内部控制环境的建设和风险评估8

1.提高管理者的素质8

2.规范医院法人治理结构8

3.加强宣传引导，重视医院文化建设8

4.加强人力资源管理9

5.加强风险评估，提高风险意识9

（二）强化控制活动和重视信息与沟通9

1.强化控制活动9

2.重视信息与沟通10

（三）加强内部监督，完善问责制10

1.加强医院内部监督10

2.完善问责制10

六、结语11

七、参考文献11

内 容 摘 要

内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度是以单位经营活动为主体，由单位各种经营管理规章制度、岗位责任制度、管理报告制度、内部审计制度、电子监控制度等组成的一套完整的管理制度。一个医院经营管理状况的好坏，与医院内部控制制度是否完善、严密有很大的关系。但在实际工作中，医院内部控制往往流于形式，尽管制度定了一大堆，但起不了作用。因此，医院内部控制应抓住重点，注重实际效益，为医院的发展起到其应起的作用。

在市场经济快速发展和医院体制改革不断深入的新形势下，内部控制已经成为医院管理不可缺少的部分，只有不断健全和完善内部控制，对内部控制有效性进行合理有效地分析，加强内部经营管理，提高医院内部控制的效率和效果，才能更好地应付日趋激烈的全球化医院市场竞争。医院实行内部控制是一种有效的手段和措施，主要是为了保证医院进行正常的经营和运行活动，使自身资产的安全得到有效保证以及防止一些错误的发生，并能够对已经发生的错误进行科学合理的纠正，最终使医院内部控制发挥其应有的作用到极致。

关键词：医院、内部控制、有效性分析