中小企业内部控制问题研究

随着时代的进步，进入二十一世纪后，中小企业发展迅速，甚至在国民经济中占据了重要地位。据2017年统计数据显示，中小企业的数量已经占据全部企业数量的99%，已成为拉动国民经济增长的主力，也是吸收劳动力就业和维护社会稳定的关键力量。但是，中小企业的内部控制仍存在很多问题，而内部控制是现代企业管理的重要手段，对于企业改善经营管理、提高经济效益、防范风险、提高获利能力具有非常积极的作用。所以，在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善内部控制制度。

本文以中小企业内部控制制度为研究对象，并结合具体案例，阐述了我国中小企业内部控制的现状，并分析了其存在的问题，这些问题主要体现在中小企业的内部控制制度不健全；风险评估体系不健全；内部监督不力；保障机制没有发挥作用等。继而以我国内部控制规范为依据，从企业制度管理、企业风险评估体系、企业内部监督、保障机制等方面为中小企业内部控制的改善提供了一些对策建议，认为中小企业应完善企业的制度管理，建立健全企业风险评估体系，创建属于自己的企业文化加强文化建设，促进内部控制的发展。

关键词：中小企业 内部控制 存在问题 成因分析 对策建议

目录

1 引言4

1.1中小企业在各方面发挥着重要作用4

1.2提高内部控制质量已成为中小企业发展的必然趋势4

1.3信息化时代给中小企业内部控制带来挑战5

2 中小企业内部控制现状及问题5

2.1 内部控制制度存在缺陷5

2.2 风险评估体系欠佳6

2.3 内部监督不力6

2.4 保障机制没有发挥作用6

3 中小企业内部控制中存在问题的成因分析6

3.1 内部控制缺乏制衡6

3.2 财务风险预警机制薄弱7

3.3 内部审计职能弱化7

3.3.1内部审计的审计范围狭窄7

3.3.2内部审计的独立性不强7

3.3.3内部审计人员的专业素质较差8

3.4 缺乏完善的保障机制8

3.4.1 缺乏完善的内部沟通措施8

3.4.2 未形成优秀的企业文化体系9

4 完善中小企业内部控制的对策9

4.1建立健全内部控制制度9

4.2建立健全财务风险预警机制11

4.2.1建立财务风险预警机构11

4.2.2建立财务预警的信息库11

4.2.3建立财务风险分析系统12

4.3充分发挥内部审计的作用12

4.3.1扩大内部审计的审计范围12

4.3.2提高内部审计的独立性13

4.3.3提高内部审计人员的专业素质13

4.4完善保障机制13

4.4.1完善内部沟通措施13

4.4.2建立健全优秀的企业文化体系14

5 结论15

参考文献16